Нередко в быту отождествляются категории денег и финансов. С точки зрения экономической науки, это неправильно. Данные понятия различны по своей сущности, целям, функциям. В чем отличие денег от финансов?

Исторический экскурс

Категория денег является более древней. Возникновение же обусловлено развитием товарно-денежных отношений.
Деньги: история денег

Ценность денег проявляется в том, что за них можно приобрести. Их история началась с давних времен, когда люди меняли одну вещь на другую, чтобы получить нужное. То есть, одному человеку нужна ткань. Он находит другого человека, у которого она есть. Дает владельцу ткани свою вещь и получает желаемое.

С развитием торговли люди вынуждены были договориться о единой системе, которая устанавливает цену каждой вещи. Решением данной проблемы стали деньги. Причем первоначальные их формы были далеки от современных аналогов. Так, в Африке мерой стоимости была соль и шерсть слона. На Соломоновых островах – табак, в Сибири – брикеты чая.

Существенно упростило товарообмен появление (около 2500 г. до н.э.) и бумажных банкнот. Они были разного размера, достоинства, цвета. Но ценность денег обусловлена экономической силой страны, которая их выпускает.

История появления финансов

Финансы – это совокупность всех денег, которые находятся в распоряжении государства. Также это система формирования, распределения и использования денежных фондов.

Появление финансов, как экономической категории, объясняется следующими причинами:

— появление государства и развитие товарно-денежных отношений;

— введение налогов;

— движение капитала и активов.

Перспективные отрасли для вложения

В последние годы наиболее важным и надежным направлением для инвестиций является вложение в материальные высоколиквидные активы. В их число вошли драгоценные металлы, камни, недвижимость. Конечно, по всем этим статьям у специалистов имеются различные данные о дальнейшем развитии.

Недвижимость в настоящее время сдает свои позиции, поскольку в последние годы именно этот рынок пресытился приложениями, в результате чего доход инвесторов по таким объектам упал на несколько позиций.

Однако те, кто хорошо понимает, данный вид инвестирования все еще интересен. Специалисты прогнозируют на нем небольшой рост и полное сохранение вложенных ресурсов. При сохранении нынешней ситуации убытков на нем не будет.

Наиболее благоприятными в настоящее время являются прогнозы на драгоценные металлы. При том если ранее в поле зрения предпринимателей попадало в основном золото желтое и белое, то в последние годы не меньшей популярностью стало пользоваться и серебро.

Цены на него показывают стабильный рост который, впрочем, имеет куда более быстрыми темпами, нежели у альтернативных объектов финансирования.

Покупка банковских металлов у стабильных средних и крупных компаний позволит не только сохранить финансы и деньги, но и приумножить их, по меньшей мере на 15-20% уже в ближайшие годы.

Такое вложение имеет минимальные риски, однако и подходит оно в самом деле не всем. Тем, кто предпочитает более быстрый рост средств, следует искать другие варианты вложений. И такой в настоящее время существует.

В объекты финансирования, отвечающие этим требованиям, можно вкладывать большую часто средств. К инвестированию же других с учетом нынешней кризисной ситуации нужно относится насторожено.

В целом даже в нынешний кризисный период существует много возможностей для удачного вложения средств как крупных, так и мелких начинающих инвесторов.

Желающим заработать в такое время нужно только внимательно подходить к выбору объекта финансирования, в обязательном порядке проверять историю предприятия и репутацию продавцов акций (если вы имеете дело с биржами), а также максимально диверсифицировать риски. И тогда вы обязательно получите ожидаемую прибыль.

Функции денег и финансов. В чем отличия

Для начала разберемся в том, тождественными ли являются выбранные нами понятия, и если нет, то различна ли функция денег и финансов. Согласно современной экономической теории эти понятия не тождественны.

Финансами принято называть отношения, которые возникают между различными субъектами: государством, рабочими, промышленниками и прочими лицами, участвующими в обмене ресурсов. В основе этих отношений разумеется, лежат денежные.

Под самим деньгами в этом случае нужно понимать универсальный эквивалент стоимости, используемы в ходе обмена людей товарами и услугами. Таким образом деньги являются составной частью, материальным воплощением финансовой системы (в том числе и электронные деньги, которые могут в любой момент быть обналичены и также являются эквивалентом стоимости).

Определив, что выбранные нами понятия не тождественны, мы можем переходить к следующему шагу — разбору функций, которые получают деньги и финансы в производственном процессе.

Ещё одно отличие денег от финансов заключается в функционировании экономических инструментов.

Деньги: функции денег

Деньги – это всеобщий эквивалент, посредством которого измеряются затраты труда товаропроизводителей. Их назначение выражается в функциях:

— мера стоимости;

— средство платежа;

— средство обращения;

— средство накопления и сбережения;

— мировые деньги.

Функции финансов

Специфические признаки финансов, как экономической категории, проявляются в их функциях:

— распределительной;

— контрольной;

— накопительной;

— регулирующей;

— стабилизационной.

Таким образом, финансы должны обеспечивать потребности субъектов общества. Для этого создаются денежные доходы и , происходят финансовые операции. Финансы, в отличие от денег, неосязаемая вещь.

Помимо этих функций, которые сегодня реализуют финансы в производственном процессе, были у них и другие функции, которые с развитием экономики постепенно были утрачены. К таким относится, прежде всего, функция покрытия государственного бюджета.

Подобные процессы имели место в РФ. Однако уже после 1995 года они были полностью остановлены, и до нынешнего времени экономисты к ним более не возвращались.

Остальные же функции финансов в мировой экономике являются стабильными, и их понимание является важным для правильного управления ресурсами на любо уровне экономики: от личных денежных и до финансов в масштабах государств, международных корпораций, крупных региональных компаний.

Это инструмент распределения и перераспределения ВВП. Но финансы не могут существовать и функционировать без денег. Вот, пожалуй, все самые главные отличия денег от финансов.

Денежные средства».

Деньги и финансы резко отличаются друг от друга по своему содержанию и по выполняемым ими функциям. Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства или отдельного предприятия и обеспечения условий расширенного воспроизводства, т. е. они имеют значение производной от денег.

Деньги - это средство оплаты товаров (услуг, работ), средство измерения стоимости и средство сохранения стоимости. Деньги - весьма сложная экономическая категория, по-прежнему остается загадкой известный феномен денег: почему увеличение количества денежных знаков у отдельного лица приумножает его индивидуальное богатство, а рост денежной массы у общества в целом не способствует возрастанию богатства общества?

Деньги - это знак обмена, который участвует как посредник в обмене одного товара на другой.

Некоторые современные российские экономисты, т. е. экономисты российской рыночной экономики , считают деньги одним из видов ценных бумаг , специфической особенностью которых является относительная автономность их движения и возможность аккумуляции.

Деньги выполняют совсем иные функции, чем финансы.

Финансы выполняют три функции:

1. формирование денежных фондов и получение наличных денежных средств;
2. использование денежных фондов и наличных денежных средств;
3. контрольную.

Некоторые экономисты считают, что финансы выполняют только две функции: распределительную и контрольную.

К. Маркс выделял пять функций денег: мера стоимости, средство обращения, средство платежа, средство накопления и сбережения, мировые деньги. Причем в качестве первой он называл меру стоимости.

За 150 последних лет экономическая наука шагнула далеко вперед. Многие современные экономисты выделяют три функции денег:

1. средство обращения;
2. средство измерения стоимости (т. е. мера стоимости);
3. средство накопления и сохранения стоимости.

Различия между финансами и деньгами рассмотрим наследующем примере.

Гражданин дает деньги в долг другому человеку . Это означает, что гражданин передал другому лицу материальную вещь в форме денежной банкноты. Другими словами, деньги - это вещь, которую, как и любую другую вещь, можно потерять, найти, разрушить (разорвать бумажные банкноты).

А вот отношения гражданина, который дал деньги в долг другому лицу, - это уже финансовые отношения. Гражданин выступает как кредитор , а лицо, взявшее деньги в долг, - как заемщик. Возьмет ли кредитор расписку с заемщика, возьмет ли какую-либо вещь в залог , будет ли взимать проценты за деньги, переданные в долг, и проценты за невозврат денег вовремя и т. п. - все это представляет собой финансовые отношения.

29.01.2014Искать в себе рокфеллеровские задатки или развивать таковые - сегодня чрезвычайно популярное занятие. Интернет-пространство и полки книжных магазинов пестрят всевозможными рекомендациями по достижению материального достатка, а практически в каждом переулке поджидает персональный консультант, готовый за символическую плату раскрыть вам все тайны обретения финансового благополучия. Но поинтересуйтесь, например, у прохожих, что такое финансы? Наверняка, услышите ответ «деньги». Иногда еще - «капитал». Вполне логично. Эти некогда успешно запущенные в обиход определения понятны каждому и потому удобны в повседневном общении. Далеко ходить за примерами не требуется: достаточно фраз вроде «Джордж Сорос – финансовый воротила» или «Джордж Сорос сколотил капитал», и все мгновенно понимают, что речь о богатстве уроженца Будапешта, в бытность трудившегося разнорабочим. И когда сетуют, что с финансами проблемы, что финансы поют романсы – тоже подразумевают деньги. Но отчего-то считается правильным говорить именно о финансовой грамотности или безграмотности, а не о денежной, и почему-то специалисты в области финансов именуются финансистами, а не, предположим, деньжистами, если вдаваться в словотворчество. В чем же разница?
Как поэту, в шутку сочетающему в рифме несочетаемое, в разговорной речи играть понятиями можно сколько угодно, но непосредственно в мире валютных курсов, биржевых индексов и прочих экономических явлений, хотите вы этого или нет, каждый предмет или процесс мгновенно приобретает строго очерченную классическую форму, научную консервативность и официальное «паспортное» имя. Аналогично с «финансами» и «деньгами». Разумеется, можно не озадачиваться размышлениями об этом и не выяснять суть, но если не понимать, как по проводам течет электрический ток, можно получить удар - иногда порядком дезорганизующий. Конечно, провода можно не трогать, обходить стороной и время от времени для работы с ними вызывать мастера, кстати, попутно оплачивая ему услугу. А можно мирно уживаться с электричеством или даже подчинить его себе – достаточно понимать законы, по которым оно действует. Одним словом, все как в финансовом мире: не умеешь управлять – платишь специалистам; пытаешься работать сам, но без понимания – рискуешь оказаться в нокауте. Свобода выбора в чистом виде.Чтобы понять различие и сходство денег и финансов, представим, например, яблоню. Еще лучше - много яблонь. Предмет для сравнения, казалось бы, странный, но весьма иллюстративный. Итак, в вашем саду растут яблони с чудесными, ароматными яблоками. Но у вас нет грушевых деревьев, а груш очень хочется. Зато через забор вы видите в соседском саду раскидистые ветви с заветными плодами. И вот незадача – по какой-то причине у вас нет денег, чтобы пойти к соседу, купить груш и в конце-концов прекратить мучиться. Что вы сделаете? Вероятнее всего, предложите соседу обменяться: он вам - груши, вы ему – яблоки. Если у соседа будет потребность в яблоках, или он просто сжалится над вами, то, вероятнее всего, ваша «авантюра» удастся, с чем вас и поздравляем. Ах, да. Вначале мы не упомянули, что сад вы приобрели недавно, и никаких деревьев кроме яблонь там нет. А у других соседей в это время поспевают сливы - наливаются на солнце темной густой синевой, под тяжестью сочной мякоти срываются вниз. Определенно они вам пригодились бы для хорошего джема. И вы действуете по отработанной схеме - вновь предлагаете яблоки, получая в обмен сливы.Что мы имеем в итоге? В итоге мы получаем пример простейшего натурального обмена с элементами денежного обращения. «Где здесь деньги?», - спросите вы. В роли денег выступили яблоки. Причем если в первом случае они были исключительно единичным предметом обмена, то в первом и втором – всеобщим, что и является одной из определяющих характеристик денег. Всеобщность объясняется тем, что предложенные вами яблоки были приняты в качестве оплаты как первым, так и вторым соседом. Аналогичная система товарно-денежных отношений действовала на ранних этапах развития человечества.Появление денег традиционно связывают с общественным разделением труда и развитием обмена, который наши первобытные предки проводили по схеме, аналогичной вашему примеру. То есть на ранних стадиях развития обмена всеобщим эквивалентом (= деньгами) становился товар (= продукт), наиболее востребованный в данной местности. Вспомните, как школьные преподаватели истории рассказывали о соли, зерне, шкурах зверей, ракушках и камнях, которые люди обменивали на необходимые им продукты. Тогда все эти, странные на наш взгляд, предметы абсолютно полноценно исполняли роль денег. Однако время шло, представители разных племен осваивали новые территории, вступали в диалог с местным населением. И здесь тоже требовалось обмениваться продуктами. Но как, когда «валюты» так разнятся? Это - то же самое, что вы приносите соседу яблоки в обмен на груши, а они ему не нужны - у него в этом году свой огромный урожай яблок. Необходимо было создавать принципиально новое, единое для всех, орудие обмена. На выручку пришел металл (золото, серебро, медь), из которого изготавливались прообразы современных монет, заменивших все существовавшие до этого «деньги». А дальше пошло-поехало: казначейские билеты (они же бумажные деньги), векселя, банкноты, чеки, электронные деньги… Прогресс человеческой цивилизации сопровождался прогрессом в мире денег. Разумеется, это максимально упрощенный и ускоренный вариант их исторического развития, не претендующий на научность. Точные факты, цифры, подробности появления, становления и работы денег всегда можно найти в любом учебнике финансов. А, собственно, о финансах...Чтобы не запутаться в объяснениях еще на начальном этапе, воспользуемся научными трактовками. Наиболее точным определением финансов принято считать следующее: « Финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства». Этого мнения придерживается не только Дробозина Л.А., к чьим словам мы обращаемся, но это не означает и единственно возможного определения финансов. В действительности у них очень много характеристик, но наиболее кратко и при этом емко суть объясняет именно упомянутая нами фраза.Финансы, условно говоря, - целенаправленные манипуляции с деньгами. Но это не просто манипуляции с обменом, а нечто иное. Снова пофантазируем и представим, что денег и даже их понятия еще не существует. В очередной раз вернемся и к нашим яблокам. Предположим, будто бы люди выясняют, что яблоки можно с успехом обменивать не только на сливы и груши, но на что угодно – как было с разными предметами у наших пращуров. В итоге яблоки становятся единым инструментом обмена. И в них нуждаются все, но не всем их хватает. Необходима мощная структура, которая могла бы обеспечить яблоками каждого. Такой структурой становится государство. Оно создает специальный фонд яблок, пополнять который предполагается за счет изъятия части этих фруктов у их владельцев (современные налоги). Оно же распределяет яблоки между гражданами, при этом контролируя соблюдение баланса при распределении. Как видим, все условия в определении финансов соблюдены. Яблоки вновь выступили в качестве денег, всеобщего орудия обмена, сформировавшего финансы - взаимосвязи, экономические отношения между их собственниками. Безусловно, в таком контексте возможно говорить о финансах организации и даже о финансах семьи. Другое дело, что их определение через демонстрацию работы государства нагляднее и дает более масштабное понимание. Но в любой из рассматриваемых ситуаций деньги будут выступать базисом, а финансы – надстройкой.Таким образом, деньги – детище первобытно-общинного строя, когда существовал прямой обмен; финансы – результат развития государственных основ, когда потребовалось масштабное регулирование процессов. Это общепринятая норма определений. Так что финансисты именуются финансистами по причине их работы не просто с деньгами, но и со всеми взаимосвязями, в основе которых лежит денежное обращение. Иными словами, возвращаясь еще к одному нашему сравнению: деньги – это электрический ток, финансы – провода, экономические отношения между владельцами денег – проявление работы электрического тока, зависящее от многих условий.Но если вам по-прежнему удобно называть финансами деньги, то в разговоре с друзьями вас никто не стесняет, однако помните, что, например, брокеры могут вас неправильно понять. И все почему? Потому что в профессиональном мире у денег совершенно другие синонимы. Об этом мы продолжим говорить в следующий раз.Резюме: Функции денег:

• мера стоимости;
• средство обращения;
• средство платежа;
• средство накопления.

Функции финансов:

• распределительная;
• контрольная;
• также выделяют регулирующую и стабилизирующую функции.

При использовании информации активная ссылка на сайт обязательна.

Данный текст рубрики «Школа финансовой грамотности» не является официальным учебным материалом, направлен на элементарное объяснение терминов и не может применяться в качестве научного толкования.

Источник изображения:

Тема курсовой работы является актуальной, что объясняется следующими положениями.

Современное состояние финансовой системы Российской Федерации требует отдельного исследования функции государственного регулирования, которая направлена на изменение количественных и качественных показателей финансовых процессов в экономике через механизм формирования денежных фондов, их перераспределения, использования при согласовании интересов субъектов хозяйствования с целью обеспечения устойчивости функционирования экономической системы.

Финансы регулируются государством через систему соответствующих инструментов, среди которых главное место принадлежит нормативно-правовым актам. Финансовая система в нашей стране постоянно меняется, что является основанием для развития новых научных теорий в финансово-правовой науке и науке государственного управления.

Усложнения экономических процессов приводят к изменениям в общественных отношениях, что требуют постоянной трансформации понятия «финансы» в соответствии с реалиями жизни. Это способствует тому, что дефиниция «финансы», «деньги» и «кредит» потеряли первоочередное лексическое значение. Существование большого количества трактовок требует их осмысления.

К сожалению, отечественная наука отстает от динамичных рыночных тенденций и закономерностей и, таким образом, сегодня особую актуальность приобретает исследование этих категории, их отличительных черт и взаимосвязи между ними, поскольку до сих пор в мировой экономической науке не существует общепринятого представления о происхождении данных категорий.

Теоретическое изучение данных понятий дефиниции имеет и практическое значение, поскольку позволяет повысить качество управления финансами, финансовую устойчивость отдельных экономических субъектов, финансовых систем и рынков в целом.

В финансовой науке категории финансов, а также ее отдельным составляющим (деньги, кредит) во все времена уделялось и сейчас уделяется много внимания как зарубежных, так и российских ученых начиная с дореволюционных времен, в советский период и после трансформации экономики и реструктуризации финансовой системы.

Цель курсовой работы: исследовать отличительные черты и взаимосвязь категорий финансы, деньги и кредит.

Задачи курсовой работы:

– исследовать происхождение и определение термина «финансы»;

– исследовать происхождение термина «деньги» и его основные определения;

– исследовать понятие кредита как экономической категории;

– выявить отличительные черты категорий «финансы», «деньги» и «кредит»;

– выявить взаимосвязи категорий «финансы», «деньги» и «кредит».

Используемые методы и подходы. При изложении теоретического материала были применены монографический метод, метод теоретического обобщения и сравнения, логический метод, методы индукции и дедукции, методы группировки и обобщения, графический метод, эмпирический метод.

1. Определение понятий категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

1.1. Происхождение и определение термина «финансы»

Для лучшего понимания любого термина, как правило, изучают его происхождение. Термин «финансы» имеет свое происхождение от латинского «finis», что означает «конец». В средневековье этот термин употребляли для обозначения срока уплаты, а затем и для определения документов, которые свидетельствуют о погашении долга, согласно которым завершалась сделка.

В словаре иноязычных отмечается, что понятие «финансы» происходит от французского finance – совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов 1 .

Однако более подробную историю происхождения термина «финансы» можно найти в работе С.И. Иловайского 2 . Он пишет, что термин «финансы» (французский и английский вариант – «Finance (s)», немецкий – «Finanz (-en)») этимологически берет свое начало от латинского слова «finis», что означало “срок платежа”. От слова «finis» образовались слова средневековой латыни «finatio», «financia», «financia pecuniaria», которые использовались в XIII и XIV вв. в смысле денежного обязательства, платежа, суммы средств.

Согласно другой точке зрения, термин «финансы» в немецком языке имеет происхождение от:

– английского «fine» (штраф, пошлина);

– от немецкого «fein» (тонкий, а также ловкий, хитрый);

– от немецкого «finden» (находить), «erfinderish» (находчивый, а также хитрый, коварный).

Последние два предположения подтверждаются тем, что в XVI и XVII ст. в Германии слово «Finanz» употреблялось в значении хитрости, коварства, неверности, ненависти и зависти. В эти же времена во Франции слово «finance» уже употреблялось в значении государственных доходов, а слово «finances» – в значении всего государственного имущества и состояние государственного хозяйства. Это французское значение слова « финансы » постепенно распространяется и в Германии, вытесняя старое значение собственно немецкого слова, и постепенно становится техническим сроком на языках большинства современных культурных народов 3 .

Отметим, что такое объяснение этимологии термина «финансы» теперь можно найти почти во многих учебниках и словарях.

В толковом словаре экономических и финансовых терминов при определении термина «финансы» отмечается: «Имея дело с имуществом, которое постоянно теряет свой материальное содержание, этот термин не имеет четких контуров, но наиболее распространенным являются следующие его определения:

• финансы хозяйствующего субъекта – указывают на состояние его капитала;
• государственные финансы – относятся к сфере управления денежными средствами, которые есть в распоряжении государства и государственных учреждений;
• финансы – как условия, при которых образуются и используются результаты финансовых операций» 4 .

Разносторонней является характеристика финансов как экономической категории в экономической энциклопедии: «Финансы – совокупность денежных отношений, связанных с формированием, мобилизацией и размещением финансовых ресурсов и с обменом, распределением и перераспределением стоимости созданного на основе их использования валового внутреннего продукта, а при определенных условиях – и национального богатства. Финансы – одна из важнейших и сложных экономических категорий.

Главное назначение финансов – обеспечение каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры, а следовательно, и общества в целом, достаточными для осуществления их деятельности денежными средствами.

Финансы имеют видимую (внешнюю) форму проявления и внутреннее содержание. Форма проявляется в денежных потоках между субъектами финансовых отношений. Эти потоки (их характер и формы, направленность и объемы) является предметом практической финансовой деятельности. Содержательная сторона связана с тем, что финансы отражают определенные денежные потоки: движение стоимости созданного в обществе ВВП – обменные и распределительные отношения 5 .

«Финансы» – одна из наиболее употребляемых экономических категорий в понятийном аппарате экономической науки. Поэтому каждый исследователь вопросов финансовой теории уделяет ей особое внимание. Несмотря на это, единой точки зрения относительно содержания и экономической интерпретации финансов не существует. Различия варьируют в зависимости от цели, которую перед собой ставят исследователи.

В учебнике С. Иловайского дается понятие финансам, которое сводится к следующему: «политические союзы для выполнения всех своих задач должны иметь в своем распоряжении материальные средства, достояние и расход которых является для них специальным задачей. Они нуждаются в средствах для создания “публичных благ” (Sax), то есть предметов общего для всех членов союза потребление. Например, публичные искусственные дороги, публичные сады, парки, хранилище книг, предметов искусства. Или как технические вспомогательные средства публичной деятельности (например, вооружение армии и флота). Или же для оплаты труда чиновников и работников и для частичной вознаграждения или возмещение расходов лицам, которые выполняют личные повинности, или же, на конец, с целью оказания безвозмездной помощи нуждающимся членам союза. Кроме этого, приобретение материальных средств для указанных целей само по себе вызывает необходимость иметь материальные средства для расходования их специально расходов как приобретение, то есть для получения с их помощью непосредственно нужных хозяйственных благ».

До двух основных, первичных и непосредственных целей политических союзов – обеспечение правопорядка и политической независимости и содействие всем сторонам благосостояния населения С. Иловайский относит третью, вторичная, производная, некоординированная с другими, но такая цель, что относится к ним как средство к цели. Следовательно, в политических союзов возникает две цели:

1) содействие материальному благосостоянию населения;

2) приобретения и расхода материальных средств.

Согласно двух этих разных категорий экономических целей, хозяйственная жизнь политических союзов распределяется на две сферы, из которых первая называется экономическим управлением или экономической политикой, вторая – финансовым управлением или финансовой политикой или просто финансами.

В учебнике финансового права М. Карасева 6 отмечает, что “финансы представляют собой отношения, которые регулируют формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных денежных фондов». Важнейшие признаки, свойства, черты, которые раскрывают сущность финансов, находят свое отражение в их функциях 7 .

Близким к этому является определение финансов в учебнике под редакцией Н.И. Химичевой. Однако авторы особо подчеркивают цель функционирования финансов в государстве: «по своему материальному выражению финансы представляют собой денежные фонды государства, его территориальных подразделений (субъектов федерации, муниципальных образований), предприятий, организаций, учреждений, которые используются с целью удовлетворения потребностей общества и развития производства».

Два аспекта понятия «финансы» приводится в учебнике известных российских юристов-финансистов Н.В. Карасевой и Ю.А. Крохиной: «Финансы можно рассматривать с экономической и материальной точки зрения.

В экономическом аспекте финансы – это экономические отношения, связанные с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств самых разнообразных субъектов (государства, муниципальных образований, предприятий, организаций).

В материальном аспекте финансы представляют собой денежные фонды государства, государственно-территориальных и муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, которые используемые для материального обеспечения потребностей общества и развития производства.

Следовательно, финансово-правовая теория должна быть нацелена на решение научной задачи, которая меняется вместе с трансформацией экономических отношений в государстве, поскольку: «при любом определении финансов следует иметь в виду, что финансы – это прежде всего экономическая категория, для которой определяющее значение имеет ее общественная сущность» 9 .

Представители финансово-правовой науки все больше отходят от теории, которая сформировалась в советское время, модернизируют интерпретации содержания финансов как предмета правовой отрасли.

Следует определить основные достояния общественных наук в финансовой сфере.

1. Финансы – это всегда денежные отношения. Денежный характер финансовых отношений – первый признак финансов как специфической стоимостной категории. Одним из субъектов финансов выступает государство, а деньги служат материальной основой существования и функционирования финансов.

2. Финансы могут существовать только при наличии государства – это второй признак этой специфической стоимостной категории. Для финансов характерно движение денежных средств, что не выходит за рамки распределительного процесса, причем неэквивалентный. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается на стадии распределения. Возникнув на стадии распределения, они являются неотъемлемой составной частью всего воспроизводственного процесса, оказывая на него свое влияние.

3. Финансы относятся к экономическому базису, поскольку является частью производственных отношений, но вместе с тем, они связаны и непосредственно обусловлены существованием политической надстройки государства и существуют лишь как отношения, имеющие государственно-властную форму. Поскольку появление государства-надстройки вызвана экономической необходимостью, то и отношения перераспределения, которые порождаются ею, выступают как объективно необходимы.

4. К финансам следует относить общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения, перераспределения и использования фондов денежных средств как государства, так и местного самоуправления всех видов, а также фонды денежных средств предприятий, организаций и учреждений.

8. Сущность финансов подробно раскрывается в их функциях, которые характеризуют общественное назначение категории. Финансы выполняют функции: распределительную; контрольную, регулирующую, стабилизационную.

1.2 Происхождение термина «деньги» и его основные определения

Торговля сыграла большую роль в истории человечества – породила деньги. До появления денег во всем мире существовала система обмена товаров. Однако при прямом обмене у сторон возникала неудовлетворенность в справедливости обмена или в его неэквивалентности. Возникла необходимость в каком-либо посреднике, к которому можно приравнивать все другие товары. Много времени прошло до тех пор, пока не был найден такой эквивалент, который бы имел стоимость, долго не портился и был удобен в товарных отношениях. Таким эквивалентом стал металл – золото и серебро.

Со временем слово «золото» стало синонимом слова «деньги». Золото и серебро в качестве денег еще удобны и тем, что их можно накапливать в виде сокровищ, при этом они не меняют своих свойств и не обесцениваются. Однако все доступные месторождения благородных металлов были исчерпаны еще в античности. Эпоху металлических денег сменила эпоха бумажных денег. По данным исторических исследований, бумажные деньги впервые появились в Китае еще в VIII веке. н. е. Таким образом, деньги прошли сложный путь развития в процессе своей эволюции, во время которой термин «деньги» подвергался разнообразной трактовки.

В. Стаффорд 10 , Т. Манн, Д. Норс 11 определяют деньги как богатство государства, отождествляющееся с драгоценными металлами. На этом основании сущность денег авторы связывают с природными свойствами золота и серебра.

По мнению П. Самуэльсона, деньги являются искусственной социальной условностью 12 , зато Г. Кнапп отметил, что сущность денег заключается не в материале знаков, а в правовых нормах, которые регулируют их употребление 13 .

Ф. Бендиксен определял деньги как свидетельство об оказании услуг членам общества, что дает право на получение встречных услуг 14 .

К. Маркс толковал их как особый товар, всеобщий стоимостный эквивалент и считал, что в процессе развития общественного разделения труда возникла потребность в регулярном обмене результатами труда. Товары обмениваются, потому на их производство затрачено определенное количество общественно необходимого труда, что составляет их стоимость. Деньги есть товаром-эквивалентом для выражения стоимости 15 .

Дж. Гикс и Л. Гаррис толковали понятие денег как общественный феномен, поэтому деньгами становится товар, способный выполнить функции средства обращения, платежа и обмена стоимости 16 .

Следовательно, деньги – это товар, который играет своеобразную роль всеобщего эквивалента и выполняющий определенные функции.

Таким образом, в литературе существует множество различных определений денег, значительно отличаются друг от друга. Однако большинство определений денег возможно и целесообразно сгруппировать, чтобы как можно точнее определить их суть.

Исходя из того, что деньги являются общественным явлением, их сущность изменяется адекватно изменениям характера общественных отношений, в которых они функционируют. Потому и неудивительно, что многовековые исследование сущности денег на сегодня не дают однозначного и окончательного ответа на вопрос, что же такое деньги. В то же время существуют альтернативные подходы к решению сущности денег.

Господствующим в современной западной денежной теории является чисто эмпирический подход. Суть денег по этим подходом определяется, как правило, лишь на основе их функционального применения. Выходной теоретической конструкцией такого подхода стала известная тезис, предложенная американским экономистом Ф. Уокером: «Деньги – это то, что они выполняют». Яркими примерами чисто функционального подхода в этом вопросе служат следующие определения:

К. Макконелла и С. Брю: «Деньги являются тем, что они делают. Все то, что выполняет функции денег, является деньгами» 17

«Money and Banking: a market oriented approach»: «Деньги могут иметь только функциональное определение». На вопрос «что такое деньги?» проще дать объяснения по поводу того, «как используются деньги». А дальше – такая дефиниция: «Все, что выполняет денежные функции, является деньгами» 18 .

Сущность денег нужно исследовать в теоретическом и прикладном аспектах. Теоретический аспект раскрывает глубинную сущность денег, а прикладной – как будто дополняет их сущность как форма внешнего проявления. Поэтому теоретический и прикладной аспект сущности денег необходимо рассматривать не обособленно, а с позиций диалектического единства.

В современных общественных условиях развития денежно-кредитных отношений сущность денег с позиций решения теоретических проблем, характеризующих их глубинную суть, наиболее полно, раскрывает именно портфельный подход, который рассматривает деньги как ликвидный актив, однако только тогда, когда актив выполняет роль средства обмена.

Сущность денег в сугубо прикладном аспекте (как форма внешнего проявления) лучше определяет, по нашему мнению, функциональный подход. Именно пять денежных функций (меры стоимости, средства обращения, накопления, платежа и мировых денег) аргументированных К. Марксом и позволяют в современных общественных условиях развития денежно-кредитных отношений определять сущность денег в сугубо прикладном аспекте.

С изменением общественных условий менялись не только формы и функции денег, а и их сущность. Очевидно, все это можно объяснить тем, что деньги (как экономическая и историческая категория) является общественным явлением и поэтому их сущность изменяется адекватно изменениям характера общественных отношений, в которых они функционируют.

1.3 Понятие кредита как экономической категории

С каждым днем вопрос о сущности и природы кредита приобретает все большую актуальность, поскольку глубокий анализ научных подходов к определению содержания кредита способствует лучшему и правильному пониманию роли банковских учреждений, кредитных союзов, кооперативов, лизинговых компаний в качестве их главных организаторов.

Известно, что термин кредит происходит от латинского «creditum», которое означает «ссуда», «долг». Этот термин также переводится как «верю», «доверяю» 19 . В современной экономической литературе находим несколько определений кредита, несколько трактовок его сущности.

Однако, наиболее распространенными являются два подхода к определению сущности кредита. Во-первых, кредит в ряде работ характеризуется без каких-либо констатаций относительно экономических отношений. В экономической энциклопедии кредит рассматривается «как разновидность экономической сделки, когда один партнер предоставляет другому деньги или имущество на условиях срочности, возвратности» 20 . В финансово-кредитном словаре указано: «кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврата и, как правило, с уплатой процентов».

Приведенные определения отождествляют кредит с ценностью, которая передается одним экономическим субъектом другому в ссуду. То есть кредит рассматривается как чисто техническая категория. При таком подходе внимание исследователей смещается на саму ссуду, ее правовую форму, в то же время «теряется» экономическое содержание кредита. Такое понимание кредита в условиях рыночной экономики является несколько суженным.

Толкование кредита как экономических отношений собственности наиболее удачное и достоверное, поскольку дает основания утверждать, что кредит не связан с передачей права собственности (т. е. собственником остается кредитор, который оставляет за собой право в случае невозврата кредита и процентов по нему требовать его возмещения), а, следовательно, является не только экономической и исторической, но и правовой категорией. Владельцем стоимости остается кредитор, в то время как заемщик имеет возможность временно пользоваться лишь потребительской стоимостью предоставленных в кредит денег или товаров.

Итак, определения категории «кредит» в современной экономической литературе неоднозначны. «Кредит» рассматривают как конкретную финансовую услугу и как экономическую категорию. Дуалистичность содержания понятия «кредит» не является единичным случаем в экономической науке. Например, понятие «бюджет» рассматривается как финансовый план, как экономическую категорию и по материальному содержанию. Однако в рамках дуалистического восприятия кредита существуют определенные противоречия. «Кредит» как финансовую услугу определяют как:

1. «заемный капитал банка»;
2. «предоставление денежных средств, товаров, работ, услуг» (то есть как процесс);
3. «предоставление денежной суммы» (тоже как процесс); «предоставление денежной суммы или ценного ликвидного актива»;
4. «форму передачи во временное пользование средств»;
5. «ссуда в денежной или товарной форме».

Подчеркивая самостоятельность категории «кредит», следует отметить, что только для него характерное движение стоимости на принципах возврата, возмещения и эквивалентности, не связан с передачей права собственности при предоставлении средств в ссуду.

Как экономическая категория кредит является совокупностью отдельных определенных экономических отношений. С этих позиций встречаются определения кредита «как отношения между кредитором и заемщиком по поводу движения стоимости возвращенного».

Сущность кредита непосредственно (наиболее полно) выражается через кредитные отношения, функции и формы кредиту. Косвенно на сущность кредита влияют его виды. Как экономическая категория кредит является совокупностью отдельных определенных экономических отношений.

Понятие кредита является дуальным и состоит из понимания кредита как экономической категории и как финансовой услуги. Как экономическая категория кредит представляет собой экономические отношения по поводу распределения и перераспределения добавленной стоимости между экономическими субъектами во времени на началах возвратности и срочности и обладает свойствами объективности, системности, постоянства. Как финансовая услуга кредит имеет свойства элементарности, волатильности, дискретности и субъективно-объективности и основывается на принципах обеспеченности; возвратности; срочности; целевого использования; платности.

Кредит как финансовую услугу можно определить следующим образом: «Кредит − это финансовая услуга, которая заключается в передаче во временное пользование капитала в денежной, денежно-натуральной, натуральной форме на условиях возвратности и срочности».

Именно понимание кредита как финансовой услуги формирует теоретические основы функционирования механизма банковского кредитования, поскольку банки являются основным субъектом, принимают или/и предоставляют эту услугу .

2. Выявление отличительных черт категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Несомненно, что категории «финансы» близко по своему значению является категория «деньги», однако между ними существуют и принципиальные отличия, поскольку деньги являются более обобщенным понятием (табл. 2.1)

Таблица 2.1 – Различие между деньгами и финансами по содержанию

ДЕНЬГИ	ФИНАНСЫ
1. Деньги - это всеобщая экономическая категория, эквивалент затрат труда. 2. Деньги в рыночной экономике - это общепризнанное и абсолютно ликвидное средство обмена, ценность которого определяется доверием к государству	1. Финансы - это конкретная экономическая категория, характеризующая процесс создания и использования фондов денежных средств. 2. Финансы в рыночной экономике - это государственно-денежные отношения между различными участниками общественного производства

Отличительные черты денег от финансов представлены на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Отличительные черты категории «финансы» от категории «деньги»

Наличие денег одно из обязательных условий существования финансов. Однако, деньги не являются финансами и не определяют сущность финансов, их внутреннее содержание и общественное назначение.

Таблица 2.2 – Различие между деньгами и финансами по функциям

ДЕНЬГИ	ФИНАНСЫ
Функции, выполняющиеся деньгами: 1) платежная (расчетная) 2) обмен (обращения) 3) сохранения (накопления) 4) стоимостная (масштаба цен) 5) мировые деньги	Финансы выполняют функции структурирования денег: 1) формирование денежных фондов (доходов); 2) перераспределения этих фондов (расходов) 3) контрольную за созданием доходов и использования расходов (затрат) 4) стимулирования финансовых потоков

Финансы – это структурированные денежные отношения сведены к определенной системе капитала (основного, оборотного), фондов денежных средств и тому подобное. Любая форма капитала, имея стоимостную оценку, начинает свое движение, благодаря обретениям финансовой формы.

Следовательно, деньги являются техническим средством финансов, на их основе определяются величины доходов и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Финансовые отношения – это часть денежных отношений, их сфера уже денежные отношения.

Отличие финансов от денег заключается в том, что финансовые отношения всегда имеют связь с формированием денежных доходов и накоплений, приобретающих специфическую форму финансовых ресурсов.

Особенно тесно связан кредит с деньгами, и эта связь все усиливается в меру развития общественного производства и осложнения экономических отношений. Однако кредит имеет отличия от категории денег (табл. 2.2).

Таблица 2.2 – Отличия кредита от других экономических категорий 21

	Финансы	Кредит
Механизм формирования	Формируется в процессе распределения ВВП	Формируется в процессе перераспределения ВВП
Характер движения стоимости	Связан с изменением собственности, не является возвратным и платным	Стоимость передается на условиях срочности, возвратности и платности

От денег (как денег) кредит отличается следующими чертами:

— у них разный состав субъектов — носителей, соответственно, денежных и кредитных отношений: в первом случае ими являются продавец и покупатель, во втором — кредитор и заемщик, которые могут не совпадать;

— у них разный характер движения стоимости: в чисто денежных отношениях имеет место встречное, эквивалентное перемещение двух разных форм стоимости — товарной и денежной, а в кредитных отношениях — неэквивалентное перемещение стоимости в денежной или товарной форме;

— у них разное общественное назначение в процессе воспроизводства. Деньги предназначены обеспечить реализацию потребительской стоимости и довести ее до конечного потребителя. Они также являются средством накопления реализованной стоимости. Кредит предназначен удовлетворять временные потребности в дополнительных средствах одних экономических субъектов и способствовать выгодному размещению свободных средств — для других. Даже если кредит осуществляется в денежной форме, такое его имманентное назначение от этого не меняется. И наоборот, если кредит (вместо денег) обеспечивает доведение произведенной стоимости до конечного потребителя (продажа товара с отсрочкой платежа), он не заменяет денег в реализации этой стоимости: когда наступает срок погашения кредита, только деньги могут обеспечить эквивалентный платеж за товар, хотя выступает он в форме погашения долга 22 ;

— кредит за сферой использования является более «узкой» категорией, чем деньги. Деньги обслуживают реализацию всего ВВП (кроме бартера), распределение и перераспределение его стоимости, а кредит обслуживает движение только части ВВП в процессе воспроизводства. Поэтому участниками денежных отношений есть все юридические и физические лица общества, а кредитных отношений — только определенная их часть;

— движение денег от одного экономического субъекта к другому (в не кредитных отношениях) всегда сопровождается сменой собственника соответствующей стоимости, представленной деньгами: право собственности на деньги переходит от плательщика к получателю. При кредитном перемещении стоимости ее владельцем всегда остается кредитор. Даже продавая товары в кредит, продавец сохраняет за собой право собственности на них, которое подтверждается возвратом стоимости при погашении долга покупателем.

Итак, кредит и деньги — это две самостоятельные экономические категории, каждая из которых имеет свое специфическое назначение, сферу использования и характер движения стоимости.

Отличия финансов и кредита заключаются в определенных аспектах (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Отличительные черты финансов и кредита

Существенные различия есть между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, тогда как кредит — в процессе перераспределения. Движение стоимости в финансовых отношениях связано со сменой собственности, не является возвратным и платным, определяется преимущественно нерыночными, административно-волевыми факторами. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга. И даже в тех случаях, когда финансы и кредит используются на одном и том же экономическом сегменте, они не обезличивается, а сохраняют свою видовую специфику 23 .

Например, при исполнении государственного бюджета могут использоваться как чисто финансовые отношения (налоги и бюджетное финансирование), так и кредитные (государственные займы). Однако, если финансовые отношения после окончания бюджетного года в основном завершаются, то кредитные отношения будут продолжаться до тех пор, пока государство не погасит всю сумму государственного долга, связанного с формированием конкретного бюджета.

Существенно отличается кредит и от торговли, прежде всего, неэквивалентным движением стоимости при кредитовании. В торговле движение стоимости осуществляется на эквивалентных началах. Вместе с тем кредит и торговля тоже тесно переплетаются: торговля все чаще осуществляется в кредит, а кредит организуется на принципах торговли долговыми обязательствами.

3 . Выявление взаимосвязи категорий «финансы», «деньги» и «кредит»

Экономическая наука доказала, а хозяйственная практика подтвердила взаимосвязь финансов и кредита. Эта взаимосвязь имеет свое проявление, прежде всего в том, что кредит является универсальным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, финансовых ресурсов, материальных и трудовых ресурсов, выравнивания уровней рентабельности предприятий на основе перелива капиталов, что способствует прогрессивным структурным сдвигам в народном хозяйстве.

Финансы и кредит имеют одинаковую экономическую природу, одновременно финансы – это распределительная и перераспределительная категория, а кредит — исключительно перераспределительная. Финансы создают предпосылки для функционирования кредита, кредитные ресурсы выступают как вид финансовых ресурсов.

Рис. 3.1. Взаимосвязь категории «финансы» со стоимостной категорией «кредит»

Взаимосвязь категории «финансы» и категории «кредит» проявляется в их комплексном использовании в процессе кругооборота средств и их содействию повышению эффективности производства: при недостатке финансов организация может привлечь кредитные ресурсы, а при избытке финансов организация имеет возможность временно использовать свои свободные средства как кредитные ресурсы.

Также, являясь важной категорией рыночной экономики, кредит взаимосвязан с деньгами, отражая реальные связи и отношения экономической жизни общества и оставаясь важным рычагом в стимулировании развития производства.

Потребность в расширении производства при недостатке накопленных денежных ресурсов, выраженных собственными средствами субъектов хозяйствования или физических лиц, свидетельствует о том, что кредит необходим уже функционирующему субъекту хозяйствования, однако больше всего кредит необходим для тех, кто планирует организовать собственную предпринимательскую структуру, но испытывает нехватку капитала (финансовых ресурсов).

Аналогичная ситуация наблюдается и в сфере потребления, где кредит, который предоставлен денежной наличностью, необходим для физических лиц, потребности которых не всегда совпадают с имеющимися сбережениями. Исходной основой любого процесса экономического развития является образование новой комбинации в использовании имеющихся в обществе производственных ресурсов. Именно предпринимателю отводится основная роль в обеспечении перемещения имеющихся финансовых ресурсов. Это перемещение осуществляется с помощью кредита. Только на его основе становится возможным применение имеющегося капитала (финансов) не в сфере, где он создан, а там, где он имеет больше всего шансов увеличить свою денежную стоимость.

Также взаимосвязь «кредита» и «финансов» прослеживается исходя из эмпиричности объекта «кредита как экономической категории», который чаще всего (как показали исследования) определяют как экономические отношения, что является вполне оправданным с учетом того, что кредит является частью финансов, и, соответственно, должен иметь такой же эмпирический объект, как и финансы. Определение эмпирического объекта кредита как «общественных отношений», является слишком широким, поскольку предполагает возможность учета и таких отношений, которые могут не иметь денежной или даже стоимостной формы.

Кредит как часть финансов участвует в распределении добавленной стоимости, однако это распределение для кредита осуществляется преимущественно не в пространстве, а во времени. Тем самым «кредит как экономическая категория» соотносится (и имеет взаимосвязь) с категорией финансов как частное с общим, поскольку совокупность экономических отношений относительно распределения и перераспределения для кредита осуществляется в более узком пространственно-временном континууме, чем для финансов. Основные связи, объединяющие категорию кредита с категорией финансов, таким образом, проявляются через категорию добавленной стоимости. Основным признаком эмпирического объекта кредита является возвратность отношений, поскольку современное распределение добавленной стоимости предполагает ее перераспределение между реципиентом и донором в будущем.

Взаимосвязь категорий «финансы» и «деньги» можно выявить в исследовании назначений финансов. Назначение финансов заключается в обеспечении каждого физического лица, каждого субъекта предпринимательства, каждой государственной структуры и общества в целом достаточными для осуществления их деятельности денежными средствами. Главное же назначение состоит в удовлетворении потребностей общества и развития производства.

Взаимосвязь финансов и денег проявляется в том, что функционирование финансов основывается на функциях денег, которые представлены на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Функционирование финансов через функции денег

Финансы имеют видимую (внешнюю) форму проявления и внутреннее содержание. Форма оказывается в денежных потоках между субъектами финансовых отношений. Эти потоки (их характер и формы, направленность и объемы) является предметом практической финансовой деятельности. Содержательная сторона связана с тем, что финансы отражают определенные денежные потоки: движение стоимости созданного в обществе ВВП – обменные и распределительные отношения.

Финансы отражают экономические отношения, благодаря которым обеспечиваются источниками финансирования (деньгами) не только сектора экономики, сферы производства, но и непроизводственная сфера, функции государственных институтов и местного самоуправления.

Заключение

Проведенное исследование позволяет сформулировать основные выводы.

Итак, отличительными чертами между категориями деньки и кредит являются следующие: специфическое назначение, сфера использования и характер движения стоимости.

Отличительные черты между категориями деньги и финансы являются следующие: деньги не являются финансами и не определяют их сущность, внутреннее содержание и общественное назначение. Различиями между этими двумя категориями в проявлении их функций: деньгами можно расплатиться, их можно обменять, накопить, выразить ими стоимость; финансы перераспределяют ресурсы, формируют фонды доходов, стимулируют финансовые потоки. Финансы, выступая структурированными денежными отношениями, сводят капитал определенной системе (основной, оборотный), фондам денежных средств. А деньги – техническое средство финансов, на основе которых определяют величину дохода и расходов, что определяет денежное измерение и характер финансов.

Существенными являются отличия между кредитом и финансами. В отличие от кредита, финансы формируются в процессе распределения стоимости, а кредит – в процессе перераспределения. Финансы и кредит функционируют преимущественно параллельно, на обособленных экономических сегментах, дополняя, а не подменяя друг друга.

Выявлена взаимосвязь финансов и кредита, которая проявляется в том, что при помощи финансов создаются предпосылки функционирования кредита; в свою очередь, кредитные ресурсы выступают как вид финансовых ресурсов.

Список использованных источников

1. 1. Бернар И. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, русская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2-х т. / И. Бернар, Ж.-К. Колли; пер. с фр. – М.: Междунар. отношения, 1994. – Т. 1. – С. 735.
   2. Вопросы теории финансов / [под ред. В.П. Дьяченко]. – М.: Госфиниздат. – 2009. – 192 с.
   3. Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009. – 216 с.
   4. Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы проблемы и политика Т.1 М.: Республика, 1992.
   5. Ман Т. Богатство Англии во внешней торговле, или баланс внешней торговки как принцип нашего богатства / Т. Ман. – М.: Политиздат, 2004. – 91 с.
   6. Самуэльсон П. Экономика. Вступительный курс / П. Самуэльсон. – М., 2009. – 161 с.
   7. Словарь иностранных слов: 23000 слов та терминологических словосочетаний. М.: Академиздат, 2010. – 1081 с.
   8. Финансовое право: [учеб.] / [под ред. проф. Е.Ю. Грачевой]. – М.: Право и закон; КолосС, 2003. – 384 с
   9. Финансы = Finance: [учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец] / Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк, Ю. Н. Константинова и др. ; [под ред. Л. А. Дробозиной]. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 527 с.
   10. Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. – М.: Юристъ, 2011. – 733 c.
   11. Johnson I.C., Roberts W.W. Money and Banking: a market oriented approach. Eleventh Ed. California State University, 1990 .

1 Словарь иностранных слов: 23000 слов та терминологических словосочетаний. М.: Академиздат, 2000. – 1081 с

2 Иловайский С. И. Учебник финансового права. – 5-е изд. доп. и перераб. Г.И. Тиктиным / [под ред. Н. П. Яснопольского]. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 604 с.

3 Иловайский С. И. Учебник финансового права. – 5-е изд. доп. и перераб. Г.И. Тиктиным / [под ред. Н. П. Яснопольского]. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. – 604 с.

4 Бернар И. Толковый экономический и финансовый словарь. Французская, рус- ская, английская, немецкая, испанская терминология: в 2-х т. / И. Бернар, Ж.-К. Кол- ли; пер. с фр. – М. : Междунар. отношения, 1994. – Т. 1. – С. 735.

5 Вопросы теории финансов / [под ред. В.П. Дьяченко]. – М. : Госфиниздат. – 2009. – 192 с.

6 Карасева М. В. Финансовое право: [крат. учеб. курс] / М. Карасева, Ю. Крохи на. – М. : НОРМА, 2002. – 279 c.

7 Финансовое право / отв. ред. Н.И. Химичева. – М. : Юристъ, 2011. – 733 c.

8 Финансовое право: [учеб.] / [под ред. проф. Е.Ю. Грачевой]. – М.: Право и закон; Колос, 2003. – 384 с

9 Финансы = Finance: [учеб. для студентов вузов, обучающихся по экон. спец] / Л.А. Дробозина, Г.Б. Поляк, Ю. Н. Константинова и др. ; [под ред. Л. А. Дробозиной]. – М. : Финансы, ЮНИТИ, 2009. – 527 с.

10 Стаффорд У. Критическое изложение некоторых жалоб наших соотечественников / У. Стаффорд; пер. с англ. – М. : Система, 2006. – 90 с. 3.

11 Ман Т. Богатство Англии во внешней торговле, или баланс внешней торговки как принцип нашего богатства / Т. Ман. – М. : Политиздат, 2004. – 91 с.

12 Самуэльсон П. Экономика. Вступительный курс / П. Самуэльсон. – М., 2009. – 161 с

13 Кнап Г. Государственная теория денег / Г. Кнап; пер. с нем. – СПб, 2003. – 592 с.

14 Бендиксен Ф. Про ценность денег / Ф. Бендиксен; пер. с анг. – М.: Академия, 2007. – 171 с.

15 Маркс К. Капитал. В 3 т. // К. Маркс и Ф. Энгельс. – Т. 23, Гл. 3. – М.: Политиздат, 1960. – 906 с.

16 Гикс Дж. Стоимость и капитал / Дж. Гикс // Труды. – М: Академия, 2005. – 110 с.

17 Макконелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс. Принципы проблемы и политика Т.1 М.: Республіка, 1992.

18 Johnson I.C., Roberts W.W. Money and Banking: a market oriented approach. Eleventh Ed. California State University, 1990.

19 Абрамова М. А. Финансы и кредит: Учеб. пособ. [Текст] / М. А. Абрамова, Л. С. Александрова. − М.: Юриспруденция, 2010. − 448 с.

20 Воронин В. П. Деньги, кредит, банки: Учеб. пособ. [Текст] / В. П. Воронин, С. П. Федосова. − М.: Юрайт-Издат, 2012. − 269 с.

21 Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. – Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. – 421 с.

22 Вовчак О.Д. Кредит и банковское дело: учеб. пособ. – Ростов-на_ дону: Феникс, 2010. – 421 с.

23 Логутова Т.Г. Деньги и кредит: конспект лекций. М., 2009.

sity, 1990 .

Раскрывая данный вопрос, необходимо иметь представление что же такое финансы.

Финансы (от лат. financia - наличность, доход) - совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Можно сказать, что финансы – это комплексная экономическая категория. Финансыобязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о перечислении налоговых платежей в доходы государственного бюджета, или о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды - во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Исходя из этого можно констатировать взаимосвязь финансов и таких экономических категорий, как деньги, цена, заработная плата, кредит и т.д. Однако неправильно было бы сводить обобщать категорию финансов на названные чуть выше категории. Финансы существенно отличаются от других категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения.

Финансы характеризуются прежде всего денежным характером (это первый признак финансов) . Деньги являются обязательным условием существования финансов. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса - в распределении и обмене.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования. Поэтому вторым важным признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

Взаимосвязь экономических категорий, действующих на стадии стоимостного распределения, вызывает необходимость их комплексного использования в практике хозяйствования. При этом должны учитываться как сама специфика функци­онирования финансов, цены, заработной платы, кредита, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование категорий в процессе стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.

Рассмотрим взаимосвязь и в то же время разграничение финансов и иных экономических категорий.

Деньги и финансы

В бытовом понимании финансы часто сводятся с деньгами – это не совсем верно. Деньги и финансы неразделимые категории так как финансы характеризуются движением денежных средств, но это никак не сами деньги.

Финансы и цена

Прежде всего определим понятие цены. Цена – это экономический инструмент, благодаря которому стоимость продукта получает денежное выражение и становится объектом распределения. Именно она предопределяет конкретную величину денежных средств, поступающих в тот иной сектор экономики, тому иному собственнику. Цена и только она выступает той исходной основой, на которой совершается весь дальнейший распределительный процесс, поскольку именно в ней находят выражение различные элементы стоимости общественного продукта.

Будучи количественной мерой создаваемой в производстве стоимости, ее денежным выражением, цена предопределяет пропорции будущего стоимостного распределения, осуществ­ляемого в соответствии с факторами производства.

Но являясь исходной основой стоимостного распределения, предопределяя его первичную структуру, цена тем не менее не может обеспечить ни распределения по субъектам собст­венности, ни функционального обособления разных частей стоимости. Должен обязательно произойти обмен и состояться стоимостное распределение, чтобы все части стоимости (с, v, m) получ конкретное воплощение в определенных коли­чественных пропорциях.

Таким образом, процесс формирования различных частей стоимости как бы распадается на два этапа: на первом про­исходит перенос авансированной стоимости и создание дохо­дов, что действительно является моментом самого производства; на втором осуществляется выделение фонда возмещения и первичных доходов в разных конкретных их формах, что составляет содержание уже следующей стадии воспроизводственного процесса - стадии стоимостного распре­деления, когда каждой части стоимости придается оп­ределенная количественная пропорция. Но второй этап формирования элементов стоимости осуществляется уже не с помощью цены (хотя потенциально все части стоимости в ней заложены), а посредством других экономических категорий.

Итак, говоря непосредственно о взаимодействии цены и финансов, необходимо отметить, что функционирование цены и финансов в процессе стоимо­стного распределения осуществляется в тесной взаимосвязи: цены являются основой финансового метода распределения стоимости, а финансы, базируясь на пропорциях распределе­ния, сложившихся под влиянием цен, выступают инструмен­том, реализующим эти пропорции, одновременно корректируя их с учетом экономических условий развития общества. От­носительная самостоятельность финансового метода рас­пределения приводит к тому, что конечная структура распределенного общественного продукта и национального до­хода отличается от пропорций, заложенных ценой.

Финансы и заработная плата.

В распределении стоимости общественного продукта наряду с финансами участвует и заработная плата.

Заработная плата – это форма рас­пределения, которая обусловлена необходимостью формирования дохо­дов конкретных работников. Как экономическая категория заработная плата выражает стоимостные отношения, возни­кающие в процессе распределения вновь созданной стоимости путем формирования индивидуальных доходов, поступающих работникам в зависимости от количества и качества затрачен­ного ими труда.

Являясь составной частью общей системы стоимостного распределения, заработная плата стоит в одном ряду с фи­нансами, подготавливая условия для последующего удовлет­ворения определенных потребностей. Но имея одинаковую с финансами экономическую основу, заработная плата отлича­ется от них тем, что составляющие ее распределительные отношения материализуются в денежных средствах, посту­пающих в собственность отдельных работников и использу­емых на удовлетворение личных потребностей граждан. Между тем финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений находятся в распоряжении субъектов хозяйствования и государства и предназначаются для удовлет­ворения разнообразных общественных потребностей.

Финансы и заработная плата как распределительные ка­тегории тесно связаны между собой, что приводит к их взаимодействию в процессе стоимостного распределения. За­ключается это взаимодействие в том, что, с одной стороны, финансы «помогают» заработной плате формировать фонд оп­латы труда, отделяя (отчленяя) его от остальных денежных фондов предприятия, а с другой - заработная плата, начис­ление которой по времени не совпадает с выплатой, выступает источником формирования части финансовых ресурсов пред­приятий, получающей форму устойчивых пассивов. Задол­женность по заработной плате - это финансовый ресурс, но не потому, что сама заработная плата относится к финансам, а вследствие того, что начисленная сумма заработка не сразу попадает в руки ее владельца. Находясь в обороте предпри­ятия, эти денежные средства выступают источником форми­рования оборотных средств.

Отличие заработной платы от финансов проявляется и в том, что функционирование ее может рассматриваться (с из­вестной степенью допущения) как процесс двустороннего дви­жения стоимости. Ведь заработная плата как форма общественного распределения носит компенсационный харак­тер; она является оплатой трудовых усилий работников и дол­жна находиться в тесной зависимости от количества и качества затрачиваемого ими труда. Каждый гражданин дол­жен получать от общества такую долю стоимости, которая со­ответствует его трудовому вкладу.

Финансы и кредит.

Кредит (лат. creditum - заём от лат. credere - доверять) - экономические отношения между кредитором и заёмщиком по поводу передачи временно свободной денежной суммы (стоимости) на принципах возвратности, срочности, платности.

Из сопоставления различных определений финансов и кредита, если рассматривать их с позиций движения денежных форм в абстракции от выражаемых ими экономических отношений и исторического процесса формирования бюджетных и банковских систем общества, напрашивается парадоксальный вывод: кредит – это частный случай финансов. Действительно, в качестве движения денежных форм финансы представляют собой процесс образования и использования фондов денежных средств. Часто такое движение происходит на безвозвратной основе. Но в ряде случаев из бюджета может осуществляться предоставление ссуд на инвестиционный проект или на иные нужды. Кроме того, когда свои денежные фонды использует предприятие или корпорация и речь идет о финансах хозяйствующих субъектов, такое использование может осуществляться как внутри предприятия или корпорации (вообще не стоит вопрос о возвратности или безвозвратности использования), так и предоставлением средств на сторону как на безвозмездной, так и на возвратной основе. Последнее называют коммерческим кредитом, но и в таком случае такой кредит входит в качестве элемента финансовой системы предприятия или корпорации.

Кредит, в качестве движения денежных средств, характеризуется процессом образования и использования фондов денежных средств на возвратной основе, как правило, при взимании платы – процента. Если плата за кредит не взимается (пусть в виде исключения), кредит по форме движения тут же превращается в частный случай финансов, поскольку и из чисто финансовых фондов (в том числе из госбюджета) могут выдаваться беспроцентные ссуды. Если же плата за ссуду (кредит) взимается, то и в таком случае, по внешней форме, кредит можно рассматривать в качестве модификации финансов.

В историческом плане финансы (особенно в виде государственного бюджета) и кредит, начиная от ростовщического, а затем и до коммерческого и банковского, развивались слишком отличным образом, чтобы считать кредит составной частью финансов. Однако в генетико-историческом плане, самым первым заимодавцам, прежде чем выдавать ссуду, необходимо было скопить первоначальный капитал на безвозвратной, т.е. чисто финансовой, основе. Аналогично банкам, прежде чем привлекать на возвратной основе средства клиентов под более низкий процент для предоставления их в ссуду под более высокий процент, необходимо было сконцентрировать в своем распоряжении значительный собственный капитал. Причем именно на финансовой основе в качестве финансового фонда, который затем превращается в ссудный фонд, но не весь, часть капитала банка сохраняется в виде резервного фонда (страхового фонда), который по своей природе является именно финансовым, а не ссудным фондом. Таким образом, при всех существенных различиях в истории финансов и кредита в генетико-историческом плане кредит – порождение финансов, их модификация.

С позиции сущности экономических отношений, которые выражают финансы и кредит, действительно имеет место кардинальное различие между этими двумя категориями, связанное с различием в форме движения: на безвозвратной или возвратной основе. Финансы выражают отношения по распределению и перераспределению части стоимости общественного продукта и национального богатства. Кредит выражает перераспределение соответствующей стоимости лишь в части уплачиваемого за ссуду процента, в то время как относительно самой ссуды имеет место лишь временное перераспределение денежных средств.

Таким образом, в финансах и кредите имеется много общих черт как по сути, так и по форме движения. В то же время и по сущности, и по форме между финансами и кредитом имеются значительные различия. А раз так, должна быть некая общая экономическая категория, объединяющая в себе финансы и кредит как единое целое, а уже в рамках этой категории происходило бы выделение специфической сущности как финансов, так и кредита.

Соотношение между финансами и кредитом как экономическими категориями можно провести в виде таблицы:

Финансы в широком смысле – фондирование (фондообразование) денежных средств
Финансы в узком смысле (традиционном значении)	Кредит
Специфика финансов(в их узком значении) Образование фондов денежных средств, как правило, на безвозвратной основе, но в ряде случаев и при помощи займов (кредита)	Общие черты финансов (в их узком значении) и кредита Образование фондов денежных средств	Специфика кредита Образование фондов денежных средств в качестве первоначального импульса на финансовой основе, а затем в виде непрерывного процесса на возвратной основе
Использование финансовых фондов в качестве финансирования тех или иных мероприятий, как правило, на безвозвратной основе, в виде исключения – на возвратной, но во всех случаях без взимания процента или под низкий льготный процент	Использование фондов денежных средств (обычно использование носит целевой характер)	Использование ссудного фонда для предоставления кредита всегда на возвратной основе и, как правило, с взиманием платы – процента
Распределение и перераспределение части стоимости общественного продукта и общественного богатства на безвозвратной основе в подавляющем большинстве случаев	Перераспределение части стоимости общественного продукта и общественного богатства при определенных обстоятельствах	Временное перераспределение части стоимости общественного продукта и общественного богатства на началах возвратности в части предоставляемой ссуды, а также безвозвратное перераспределение соответствующей стоимости в части процента, взимаемого за ссуду
Специфика законодательства в сфере финансов; специфика государственного регулирования финансовой сферы; система финансовых органов, государственных и негосударственных	Законодательное оформление государственного регулирования фондообразования денежных средств	Специфика законодательства в сфере кредитования; специфика государственного регулирования кредитной сферы; система кредитных учреждений государства

Итак, кредит во многом однотипен с финансами. Общие черты, присущие обе­им категориям, говорят об их близости, родственной экономической природе. Вместе с тем характер их функци­онирования существенно различается: кредит в отличие от финансов функционирует на возвратной основе - любая ссуда должна быть обязательно возвращена кредитору после исте­чения установленного договором срока. Возвратность - это важнейший признак и атрибут кредита.

Итак, в ходе исследования, можно прийти к выводу, что финансы действительно взаимосвязаны с такими категориями как деньги, цена, заработная плата, кредит. Однако при функционировании данных категорий на стадии стоимостного распределения должны учитываться как сама специфика функци­онирования данных категорий, так и сферы их действия. Если этого не будет, функционирование категорий в процессе стоимостного распределения не окажет положительного влияния на результаты производства.