Плательщиком по чеку может быть. Чек и расчеты чеками Именной чек не подлежит передаче

1. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

2. В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

3. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

4. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

5. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются настоящим Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Комментарий к Ст. 877 ГК РФ

1. В п. 1 комментируемой статьи дано определение чека как ценной бумаги, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Аналогичное определение представлено в п. 7.1 Положения ЦБ РФ N 2-П.

В комментируемой норме также определены следующие субъекты правоотношений в сфере чекообращения:

— чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;

— чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек;

— плательщик — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Положения п. 1 комментируемой статьи прямо указывают на правовой статус чека как ценной бумаги, что означает применение к чеку всех признаков ценной бумаги.

Согласно ст. 142 ГК РФ ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности.

Таким образом, возможно выделить следующие признаки чека:

— составлен в соответствующей форме при соблюдении установленных реквизитов;

— удостоверяет определенные имущественные права, в частности на получение указанной в нем денежной суммы;

— реализация указанных прав возможна только при его предъявлении плательщику — банку, в котором находятся средства чекодателя.

Следует отметить, что чек является документарной ценной бумагой, содержащей указание банку оплатить данный чек в соответствии с банковскими правилами. При этом безусловность чека связана с тем, что банк не вправе требовать предъявления основания такого платежа или удостоверять наличие договорных правоотношений между чекодателем и чекодержателем. В обязанности банка входит лишь выдача указанной денежной суммы чекодержателю.

Действительно, чек может быть выдан по любому основанию, в том числе связанному с оплатой товаров, работ, услуг, возмещением вреда, получением средств для оперативных расходов и т.д.

Важно отметить, что чек не является средством платежа, а выступает расчетным документом, на основании которого совершаются соответствующие расчеты чеками (гл. 2 и 7 ч. II Положения ЦБ РФ N 2-П).

В соответствии с нормами Положения о чеках могут быть составлены следующие виды чеков:

———————————
Постановление ЦИК СССР, СНК СССР от 6 ноября 1929 г. «Об утверждении Положения о чеках» // Свод законов СССР. Т. 5. С. 553.

— предъявительский чек — чек, выданный на предъявителя;

— ордерный чек — чек, выданный приказу определенного лица;

— именной чек — чек, выданный на имя определенного лица.

Чек может быть выдан приказу или на имя чекодателя. Если в чеке не указано, что он выдан приказу или на имя определенного лица, чек считается выданным на предъявителя.

2. В п. 2 комментируемой статьи установлено, что в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

В законодательстве прямо не установлено, на каком основании у чекодателя должны находиться средства, которыми он будет распоряжаться по чеку.

В частности, у чекодателя с банком может быть заключен договор банковского счета при наличии соответствующих остатков на счетах, договор банковского вклада, кредитный договор и т.д.

Необходимо отметить, что плательщиком может являться только банк, т.е. небанковская кредитная организация по отношению к чекодателю — юридическому лицу плательщиком являться не может.

3. Согласно п. 3 комментируемой статьи отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Аналогичная норма содержится в п. 7.4 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П: чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

В данном случае возможно применить по аналогии правило о безотзывности оферты (см. комментарий к ст. 436 ГК), согласно которому полученная адресатом оферта не может быть отозвана в течение срока, установленного для ее акцепта, если иное не оговорено в самой оферте либо не вытекает из существа предложения или обстановки, в которой оно было сделано.

———————————
См.: Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации / Под ред. П.В. Крашенинникова. М.: Статут, 2011. С. 1244.

4. Согласно п. 4 комментируемой статьи выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Данный пункт вызывает массу теоретических и практических вопросов, поскольку согласно п. 1 комментируемой статьи чеком является ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Однако п. 4 комментируемой статьи делает отсылку к существованию некоего денежного обязательства, во исполнение которого чекодателем выдан чек чекодержателю. Полагаем, что такая формулировка указанного пункта может свидетельствовать не об абстрактности чека, а о его прямой зависимости от конкретного денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Кроме того, исходя из смысла данного пункта, можно сделать вывод о том, что чекодержатель имеет право на удовлетворение своих требований как при оплате чека, так и впоследствии, поскольку с оплатой чека денежное обязательство не погашается. Полагаем, что данное правило нарушает общие положения о прекращении обязательств (см. комментарий к ст. 408 ГК).

5. Пункт 5 комментируемой статьи определяет нормативную правовую основу регулирования отношений по расчетам чеками. Так, совокупность правовых норм выстраивается в следующей иерархии:

— положения ГК РФ (ст. ст. 877 — 885);

— другие законы в части, не урегулированной ГК РФ;

— банковские правила, устанавливаемые различными законами.

Аналогичное положение содержится в п. 7.2 Положения ЦБ РФ N 2-П, согласно которому порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй ГК РФ, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Необходимо отметить, что в настоящее время отсутствуют какие-либо федеральные законы, посвященные правовому регулированию чековых правоотношений, однако действуют в данной сфере акты Банка России, направленные на установление нормативной основы безналичных расчетов:

В части, не противоречащей ГК РФ, до сих пор действует Положение о чеках, утвержденное Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 6 ноября 1929 г., которое во многом не соответствует современному чекообороту, однако в настоящее время прямо не отменено.

Форма чека установлена не специальным федеральным законом или Положением ЦБ РФ N 2-П, а Постановлением Президиума Верховного Совета РФ от 13 января 1992 г. N 2174-1 «О введении в хозяйственный оборот чеков нового образца» .

———————————
Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1992. N 5. Ст. 200.

Относительно банковских правил, устанавливающих порядок и условия использования чеков в платежном обороте, необходимо обратиться к п. 7.16 Положения ЦБ РФ N 2-П, согласно которому внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

— форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;

— перечень участников расчетов данными чеками;

— срок предъявления чеков к оплате;

— условия оплаты чеков;

— ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

— бухгалтерское оформление операций с чеками;

— порядок архивирования чеков.

При этом чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать (п. 7.15 Положения ЦБ РФ N 2-П):

— условия обращения чеков при осуществлении расчетов;

— порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;

— состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;

— порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;

— обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;

— порядок изменения и расторжения соглашения.

Необходимо отметить, что в настоящее время действует ряд международных правовых актов в сфере правового регулирования чекового обращения, так называемые Женевские чековые конвенции: Конвенция, устанавливающая Единообразный закон о чеках; Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых законов о чеках; Конвенция о гербовом сборе (подписаны в г. Женеве 19 марта 1931 г.) .

———————————
См.: Регистр текстов международных конвенций и других документов, касающихся права международной торговли. Т. 1. Нью-Йорк. 1971. С. 232.

Однако, несмотря на то что Российская Федерация не участвует в данных Конвенциях, положения ГК РФ фактически направлены на адаптацию установленных ими правил в российскую правовую систему.

1. Чек должен содержать:

1) наименование «чек», включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Указание о процентах считается ненаписанным.

2. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Комментарий к Ст. 878 ГК РФ

1. В п. 1 комментируемой статьи содержатся положения о реквизитах чека, которым он должен соответствовать. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Аналогичные реквизиты предусмотрены также в п. 1 Положения о чеках, п. 1 Единообразного закона о чеках, утвержденного Женевской конвенцией о чеках 1931 г., они также должны соответствовать положениям п. 2.10 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П об общих требованиях к реквизитам расчетных документов в Российской Федерации.

В силу данных норм чек должен содержать:

1) наименование «чек», включенное в текст документа.

Данное положение позволяет идентифицировать чек как самостоятельную ценную бумагу, отличную от иных расчетных и платежных документов, в частности от векселей, платежных поручений, инкассовых поручений и т.д.

Согласно банковским правилам наименование «чек» указывается дважды: в заголовке данного расчетного документа и в тексте чека, а именно при прямом указании чекодателя плательщику выплатить указанную в чеке сумму чекодержателю;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму.

Согласно данному положению указанная в чеке сумма должна быть определена четко и без каких-либо возможных толкований в сторону уменьшения или увеличения. В этой связи становится логичным и обоснованным содержание подп. 4 п. 1 комментируемой статьи о запрете включения в текст чека указания о процентах, которые не позволят четко определить в таком случае сумму чека;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж.

В соответствии с п. 2 ст. 877 ГК РФ в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк. Однако данная норма не раскрывает, достаточно ли указания только наименования плательщика, или необходимо будет раскрыть его дополнительные данные: адрес месторасположения, банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета, открытого в Банке России, и др.

Вопрос об указании счета, с которого должен быть произведен платеж, связан с содержанием п. 2 ст. 877 ГК РФ, в соответствии с которым чекодатель может распоряжаться только теми средствами, находящимися у плательщика, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Возможность распоряжения денежными средствами путем выставления чеков обусловлена правилами ведения банковского счета, открытого в банке чекодателю, и должна оговариваться в соответствующем договоре. В противном случае выписать чек по данному счету будет невозможно;

4) указание валюты платежа.

Валютой платежа может быть признана как валюта РФ, так и иностранная валюта, поскольку это соответствует положениям ГК РФ (ст. 317).

Согласно ст. 36 Единообразного закона о чеках, если чек выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в пределах срока для предъявления чека в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа. Если платеж не был осуществлен по предъявлении, то держатель может по своему усмотрению потребовать, чтобы сумма чека была выплачена в местной валюте по курсу либо на день наступления срока платежа, либо на день платежа.

Также необходимо отметить, что указанные выше правила не применяются в случае, когда чекодатель обусловил, что платеж должен быть совершен в определенной, указанной в чеке валюте (оговорка эффективного платежа в какой-либо иностранной валюте);

5) указание даты и места составления чека.

Дата составления чека в качестве его обязательного реквизита обусловлена необходимостью определения срока действительности чека, связанной с датой его выписки. При этом в законодательстве не устанавливаются срок давности чека и, как следствие, срок его действительности. В данном случае следует применять общие правила Положения ЦБ РФ N 2-П, согласно п. 2.12 ч. I которого расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней не считая дня их выписки.

Согласно подп. 3 п. 1 комментируемой статьи чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Таким образом, если из текста чека невозможно определить место его составления, такой чек можно признать недействительным;

6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Данным реквизитом удостоверяется волеизъявление чекодателя, выписавшего чек. При этом в законодательстве не указывается, должна ли такая подпись совершаться собственноручно, или возможно применение электронной цифровой подписи либо аналогов собственноручной подписи.

Согласно п. 2.14 ч. I Положения ЦБ РФ N 2-П в рамках применяемых форм безналичных расчетов допускается использование аналогов собственноручной подписи в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России. Одним из таких актов в настоящее время является Временное положение о порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями, утвержденное Банком России 10 февраля 1998 г. N 17-П.

———————————
Вестник Банка России. 1998. N 10.

Однако по сложившейся банковской практике подпись чекодателя должна быть совершена собственноручно, без применения каких-либо заменителей, что, по нашему мнению, соответствует природе чека как специфической формы расчетов.

2. Согласно п. 2 комментируемой статьи форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

В п. 7.7 Положения ЦБ РФ N 2-П бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 «Бланки строгой отчетности». Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. При этом форма чека установлена в Постановлении Президиума Верховного Совета РФ от 13 января 1992 г. N 2174-1. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Согласно п. 1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя (юри-дического лица, имеющего денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (юридическому лицу, в пользу которого выдан чек).
Для расчетов чеками необходимо заказать в обслуживающем ввс банке чековую книжку. В зависимости от условий договора банковского счета нндіча книжки может быть платной или бесплатной.
Согласно п. 712 Положения N° 2-П форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
В качестве плательщики по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться Путем выстаапения чеков.
Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.
Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в частя, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами, в том числе положением о чеках, утвержденным постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от Сб. J 1.29 с учетом изменений и допел нений от 25.10.86 (да-лее - Положение о чеках).
Согласно п. 4 Положения о чеках чек может быть выдан (по) приказу определенного лица (ордерный чек) или на имя определенного лица (именной чек). Чек может быть выдан (но) приказу** или на имя чекодателя.
Согласно ст. 880 ГК РФ передача прав по чеку производится в порядке, установленном положениями о передаче прав по пенной бумаге.
В соответствии с п. 1 ст. 146 ГК РФ для передачи другому лицу прав, удостоверенных ценной бумагой на предъявителя, достаточно вручения пенной бумаги этому лицу.
Права по ордерной ценной бумаге пер-длотся путем совершения на этой бумаге передаточной надписи - индоссамента Индоссант (лицо, сделавшее индоссамент) несет ответственность не только за су-ществование права, но и за его осуществление.
Индоссамент, совершенный на ценной бумаге, переносит все права, удос|пверешые ценной бумагой, на лицо, которому или по приказу которого передаются права по ценной бумаге, - индоссату. Индос-самент может быть бланковым (без указания лица, которому следует произвести исполнение) или ордерным (с указанием лица, которому или по приказу которого необходимо произвести исполнение).
Индоссамент может быть ограничен только поручением осуществлять права, удостоверенные ценной бумагой, без передачи этих прав индоссату (препоручительный индоссамент). В этом случае индоссат выступает в качестве представителя (п. 3 ст. 146 Г К РФ).
Именной чек не подлежит передаче (п. 2 ст. 880 ГК РФ).
Согласно п. Зет. 880 ГК РФ в переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение илетежа.
Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействи -тельным.
Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссамен ту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.
Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Порядок и условия депонирования средств для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами.
Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.
При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.
Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на. плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей пияе они были причинены.
Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа (ст. 879 ГК РФ).
Согласно ст. 882 ГК РФ представление чека в банк, обсчужипаю- щий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.
Оплата чека производится в порядке, установленном дли исполнении инкассового поручения (см с. 171).
Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодер-жателя производится после получения платежа ог плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком
Чек должен содер *ать_
наименование «чек», включенное в текст документа;
поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
указание валюты платежа;
указание даты и места составления чека;
подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает ею силы чека.
Чек, не содержащий указания на место его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.
Указание о процентах считается ненаписанным (ст. 878 ГК РФ).
В случае, коща сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом (п. 7.13 Положення № 2-П).
Рассмотрим примерный вариант оформления чека (см. с. !67). Порядок оформления приведенного чека рассмотрен в таблице 3.7.1 на с. 168.
Согласно п 6 Положения о чеках для передачи ордерного чека необходимо сделать передаточную надпись на обороте чека (см. с. 167). Надпись должна содержать обозначение лица, которому чек передан, и подпись передающего лица (именная передаточная надпись) или же одну только подпись передающего лица (бланковая надпись). Если последняя надпись на обороте бланковая, чекодержатель может:
а) превратить бланковую надпись в именную на свое имя или на имя другого лица;
б) передать чек другому лицу посредством новой передаточной именной или бланковой надписи,
в) передать чек другому лицу посредством простого вручения.
СЧ. плательщики № ?0101010300000072210
ЧЕК № 17 Ысчатный/ (, Мытищи Тоиделгее июи» две ТЫСЯЧИ u/ecroro года
чей тогсгъ сумма цифрами
(Дееода гысвч) дублей СО копеек со о\вкЮ7718Ю3002500д0352.
суммо грописью
Подпись чекодателя
Гвн. директор Кіігшлі А.П. Уобогод
сторона цвцерноге ЧЕ
лица, которому йпи приказу
которого должен Быть совершен таге*) Подпись передающего яйца Q
Фамигия, йнв, ОІЧКТВО фижчааого лицо) ге приказу pop ЛИЛИПУТ-, Г. Выборг
которого должен быть совершен платеж) Подпись передающего лица ОАО «ПО Радута»
(ушзакие яйца, которому или приказу которого до/кек буть гоевршен платеж)
Подпись передающего лица, _
{наименование кридачесняо іицв или
Оформление чохе Нанмоковвние рейтинга
Строка «Плательщик БИК. Порядок заполнения
ной ерга фирдаа^^Гнйорга- ниэацни или уіраедр ия Банка Рхсии Далее в гтой строке указывают ный кодгииелыц ка Строка «Сч. Плательщике Ms» Номф счета банка плательщика Строка «Чек > Номер чека. Кроме того, щателыдикможет Щелать помеїку o>w«> Дато вапюывается прописью го этому чеху її -¦ в кредитнойоргэнмзадат.с котсцюгобудвт Появ «Подпись чеюд те- Строка «Платите приказу
каобортиойсторонечвд Наименование можноуказы- вать на полное Сіржа «Подпись переда-ющего яица« порвдающегочек, вподжьуполномочен- зическосо л«іа) В поле «Дата», в формате ДЦ.ММПТГуказывается дата оформления лередатсниой надписи
Передаточная надпись на имя плательщика имеет значение расписки в платеже.
Зачеркнутая передаточная надпись считается ненаписанной. Поправки я передаточной надписи считаются несделанными. Согласно п. S Положения о чеках держатель ордерною чека может посредством препоручительной надписи на обороте чека уполномочить другое лицо на осуществление прав по чеку. Препоручительная надпись должна содержать в себе выражение полномочия, обозначение липа, которому дано полномочие, и подпись препоручителя. Лицо, уполномоченное препоручительной надписью, может получить пла- теж по чеку, й также совершать все дсйстиии, необходимые для охраны и осущеоголения прав по чеку, в частости, предъявлять иски по чеку и получать исполнительные і и ил иен (судебные приказы). Лицо, уполномоченное препоручите л ы і ой надписью, может передать чек другому лицу лишь по новой лрепоручителыгоП надписи, если притом к предшествующей препоручигельной надписи не оговорено воспрещение дальнейшей передачи.
Полномочие по препоручитсльїюіі надписи не прекращается ни смертью препоручителя, нн прекращением юридического лица, от имени которого совершена препоручительная надпись, ни каким бы то ни было изменением правового положения препоручителя (объявление несостоятельным и др.)
Зачеркнутая препоручительная надпись считается ненаписанной.
Поправки а препоручитслыюй надписи считаются несделанными.
Лица, сделавшие передаточные надписи на оборотной стороне ордерного чека, несут перед последующими чекодержателями солидарную как между собой, так и с чекодателем ответственность за оплату чека (п. 21 Положения о чеках).
В передаточную надпись заносится полное наименование юридического или физического лица, дата передачи и подпись передающего лица с указанием должности, фамилии и инициалов (именная пере-даточная надпись) или же олна только подпись передающего лица (бланковая надпись)
Лицо, сделавшее передаточную надпись, подтверждает ее оттиском своей печати.
Креме того, в передаточную надпись может быть включена оговорка «без оборота на меня», в этом случае лицо, сделавшее препору- чительную надпись, не несет ответственности за оплату чека (см. п 21 Положения о чеках).
Передаточная надпись должна подтверждаться оттиском печати производящего ее лица.
Чек или его копия (вместе с выпиской банка) являете» основанием для отражения в бухгалтерском учете различных операций.
по поступлению денежных средств на счет
Дебет счета 55 Кредит счета 51 - в банке открыт специальный чековый счет;
Дебет счета 55 Кредит счета 52 - в банке открыт специальный валютный чековый счет,
Дебет счета 51 (55) Кредит счета 62 - приняты авансы под поставку материальных ресурсов и выполнение работ;
Дебет счета 51 (55) Кредит счета 75 - на счет унитарного предпри-ятия зачислены денежные средства от государственною (муннципаль- но) органа;
Дебет счета 51 (55) Кредит счета 76 - поступили суммы возмещения по страховым случаям;
Дебет счета 51 (55) Кредит счета 86 - поступили денежные средства дяя проведения целевых мероприятий;
по расходованию денежных средств со специального счета
Дебет счета 60 Кредит счета 55 - по чекам поставщикам перечислены денежные средства (выданы авансы поставщикам и подрядчикам);
Дебет счета 75 Кредит счета 55 - унитарным предприятием пере-числены суммы дохода, причитающегося государственному (муниципальному) органу;
Дебет счета 79 Кредит счета 55 - головной организацией напрев- лены своим подразделениям, выделенным на отдельные балансы, средства со специальных банховских счетов;
Дебет счета 86 Кредит счета 55 - списаны расходы на целеоые мероприятия.

В которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю.

Виды чеков

Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Расчетные чеки — это чеки, используемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию — получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

• именной — выписан на определенное лицо;
• предъявительский — выписан на предъявителя;
• ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

Чек может быть кроссированным. Кроссированный чек — это чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями. На чеке допускается только одно кроссирование. Кроссирование может быть общим и специальным.

Общее кроссирование имеет место, когда между линиями нет никакого обозначения или есть пометка «банк». Чек, имеющий общее кроссирование, может быть оплачен плательщиком только банку или своему клиенту.

Специальное кроссирование — это кроссирование, при котором между линиями вписано наименование плательщика. Чек, имеющий это кроссирование, может предъявиться только банку, наименование которого указано между линиями.

Чек, чекодатель и чекодержатель

Чек — это , содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель — , имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Реквизиты чека

Чеки могут применяться как при , так и . могут выпускать собственные чеки для осуществления безналичных расчетов. Этими чеками пользуются клиенты банка-эмитента, а также с помощью таких чеков могут проводиться межбанковские расчеты. Чеки должны оформляться по установленной форме. РФ установил перечень реквизитов чека , а форму чека устанавливает кредитная организация самостоятельно.

Реквизиты чека

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

• наименование «чек», включенное в текст документа;
• поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• указание валюты платежа;
• указание даты и места составления чека;
• подпись лица, выписывающего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Условия применения чека устанавливаются ЦБ РФ. При расчетах чеками клиенты заключают между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и др. Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др.

• 10 дней — на территории РФ;
• 20 дней — на территории СНГ;
• 70 дней — если чек выписан на территории другого государства.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.

Оплата чека

Предоставление чека в банк , обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа означает предъявление чека к платежу. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя . Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

• Совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в порядке, установленном законом.
• Отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате.
• Отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.

Протест (или равнозначный акт) должен быть совершен до истечения срока предъявления чека. Если чек предоставлен в последний день срока, то протест (или равнозначный акт) может быть совершен в следующий рабочий день.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста (или равнозначного акта).

Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок извещение направляется тому, кто дал аваль за это лицо.

Не пославший извещения в указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность.

Бланки чеков изготовляются по единому образцу.

Чек является ценной бумагой . Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности . Для расчетов через учреждения ЦБ РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку. Чек должен иметь покрытие. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

• средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
• средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую книжку) в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка и его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека. Такими условиями являются следующие:

• чек может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит;
• подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке;
• идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке;
• чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии.

Расчеты чеками

Расчеты чеками осуществляются по схеме (рис. 6):

1. покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм (если оно осуществляется) или заявление в двух экземплярах для приобретения чеков, оплата которых гарантирована банком;
2. в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки, т. е. проставляются наименование банка, номер лицевого счета, название чекодателя и лимит суммы чека;
3. покупателю выдаются чеки и чековая карточка;
4. продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
5. покупатель выдает чек продавцу;
6. продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;
7. в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;
8. банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;
9. банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;
10. банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Чеки в межбанковских расчетах

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми и определяющими порядок и условия использования чеков.

Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений .

Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать:

• условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
• порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
• состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
• порядок подкрепления счетов кредитных организаций — участников расчетов;
• обязательства и ответственность кредитных организаций — участников расчетов;
• порядок изменения и расторжения соглашения.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать:

• форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека;
• перечень участников расчетов данными чеками;
• срок предъявления чеков к оплате;
• условия оплаты чеков;
• ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
• бухгалтерское оформление операций с чеками;
• порядок архивирования чеков.

Суть расчетов чеками заключается в том, что по заявлению фирмы обслуживающий ее банк предоставляет ей чековую книжку специального образца с определенным набором отрывных чеков. Книжки выдаются на определенный срок и общую сумму платежа.

Чековые книжки бывают двух типов: лимитированные и нелимитированные.

Нелимитированная книжка не предусматривает депонирования денежных средств. В этом случае покрытием чека в банке служат средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чековой книжки. Банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.

В России, в отличие от международной практики, чековая форма безналичных расчетов менее распространена. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержатешо. Чекодателем является юридическое или физическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержателем является юридическое или физическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Вместе с чеками банк обязан выдать фирме-клиенту чековую карточку (идентификационную карточку). Она выдается в одном экземпляре и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку. Па лицевой стороне этой карточки указываются: наименование банка и его местонахождение; название «чековая карточка», наименование фирмы-клиента; подпись чекодателя; номер счета чекодателя; а на оборотной - условия оплаты чеков банком и проставляются печать и подпись ответственного работника банка.

Чек должен быть предъявлен указанному в чеке плательщику в течение срока действия чека. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты;

Наименование «чек», включенное в текст документа;

Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

Указание валюты платежа;

Указание даты и места составления чека;

Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его законности. Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Банки гарантируют оплату чеков при соблюдении следующих условий:

Чек выписан на сумму не более указанной на его оборотной стороне и в чековой карточке;

Подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи, проставленной на чековой карточке;

Номер счета фирмы-чекодателя, указанный в чеке, должен со ответствовать номеру, указанному на чековой карточке;

Идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой кар точке;

Чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он вы писан, без какой-либо комиссии.

Фирма, принимающая в оплату чеки, обязана проверит соблюдение перечисленных условий.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Принимая к оплат чек, банк-плательщик обязан удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены.

Права по чеку могут быть переданы, за исключением именного чека, который не подлежит передаче. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Согласно ст. 881 ГК РФ платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя.

Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист несет такую же ответственность, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию - иному, чем несоблюдение формы. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу