Как отразить 1 пенсионный в кудир. Как правильно заполнить кудир для ип на усн «доходы. Заполнение шапки отчета

Размещенных здесь: мы писали про сам налог, кто его может применять, какие есть ограничения, как его посчитать и как заполнить декларацию. Сегодня, наконец-то, добрались до заполнения КУДИР. В этой статье вы найдете пример оформления КУДИР для УСН с Доходов.

Заполнять КУДИР автоматически, вести учет и сдавать отчетность удобнее всего в специальном сервисе .

Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы.

Итак, несколько основных моментов:

КУДИР ведется в обязательном порядке, если вы не вели в течение года деятельность – у вас должна быть нулевая КУДИР;
в КУДИР заносятся все операции, обязательно в хронологическом порядке;
операции заносятся в КУДИР на основании первички;
информация отражается попозиционно: одна операция – одна строка;
все записи оформляются на русском языке;
ошибки в КУДИР можно исправлять, но такое исправление должно быть аргументировано и заверено подписью ИП (ген. директора юрлица) с проставление даты внесения исправления и печатью (если используется);
записи ведутся в полных рублях;
КУДИР можно распечатать и заполнять на бумаге, а можно вести файл Excel на компьютере, во втором случае по окончании периода ее надо будет распечатывать. Книгу учета надо прошить: прошнуровать и пронумеровать, скрепить подписью и печатью.

Форма КУДИР унифицирована, бланк утвержден Приказом Минфина РФ № 135н от 22.10.2012 г. В нем можно найти саму форму и указания для ее заполнения.

ВАЖНО!!! С 01 января 2018 года все предприниматели, применяющие УСН должны вести КУДИР на новом бланке, утвержденном вышеуказанным приказом с учетом изменений от 01.12.2016г. №227н. На 2019 год изменений в нем не произошло.

Что же нового внесено в КУДИР?

Добавлен V раздел, который необходим для отражения торгового сбора, имеющий актуальность, на данный момент, для московских предпринимателей.
В инструкцию по заполнению КУДИР внесен новый VI раздел, разъясняющий как правильно отразить торговый сбор (приложение №2 к приказу №135н).

Еще раз подчеркнем, что эти изменения касаются заполнения КУДИР с 01.01.2018 г. 2017 год и предыдущие года у вас должны быть заполнены по старым Правилам и старой форме КУДИР.

Как заполнить КУДИР

Заполнить КУДИР самостоятельно довольно просто, особенно для ИП с небольшим количеством операций. Также можно воспользоваться услугами бухгалтера или специальными онлайн-сервисами. Мы сегодня расскажем о том, как заполнить КУДИР самому.

Разберемся с ними по очереди:

Титульный лист – стандартный титульник, в котором надо указать данные налогоплательщика и год, за который составляется документ;
Раздел I Доходы и расходы – его заполняют все ИП и юрлица на УСН;
Раздел II Расчет расходов на ОС и НМА, которые учитываются при расчеты базы для налога;
Раздел III Расчет суммы убытка, учитываемого при исчислении УСН

Эти два раздела заполняют только те, кто перешел на УСН с базой Доходы — расходы.

Раздел IV Расходы, уменьшающие налог на УСН в соответствии с НК РФ (проще говоря, страховые взносы, которые вы платите за себя и работников) – в этом разделе данные проставляют только те, кто выбрал упрощенку с базой Доходы.

Что в итоге? ИП на УСН-Доходы должен заполнить титульник, разделы I и IV.

Шаг 1: Заполняем титульный лист

Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:

год, за который ведется книга – «на 2019 год»;
дату открытия книги – 2019/01/01;
ФИО ИП (название организации);
ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
Объект налогообложения – «доходы»;
Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
№ р/с и банк.

Пример заполнения титульника КУДИР представлен ниже:

Шаг 2: Заполняем Раздел I Доходы и расходы

ИП на УСН-Доходы записывает в этом разделе свои доходы. Некоторые расходы тоже указываются, но об этом скажу чуть ниже.

Итак, в разделе есть четыре таблицы – по одной на квартал. Каждая операция прописывается в отдельной строке, количество строк добавляете сами, когда печатаете форму. В таблице 5 граф:

№ п/п – проставляете номер записи по порядку;
Дата и номер первичного документа – прописываете сведения по документу, являющемуся основой для отражения операции;
Содержание операции – прописываете суть операции;
Доходы – указываете сумму дохода;
Расходы – здесь указывается сумма расходов (графа заполняется теми, кто УСН считает по базе Доходы — расходы).

Приведем несколько примеров, так как доход может поступать по-разному:

При поступлении в кассу (для тех, кто применяет ККМ) – указываем дату и № Z-отчета, который делается в конце дня;
При поступлении выручки по БСО:
- Если это БСО по требованию, то ставите дату и его номер;
- Если это несколько БСО за день, то составляете на них один ПКО и указываете его дату и номер. В ПКО при этом должны быть указаны все БСО, которые вы выписали за день.

Важно! Так можно оформлять БСО, выписанные за один день, – у них у всех будет одна дата. БСО за разные дни нельзя отразить все вместе одной строкой.

При поступлении на р/с – указываете дату прихода и № платежки / № выписки банка.

Пример заполнения КУДИР в каждом случае приведен ниже:

Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».

Формат оформления записи смотрите в примере выше. В п. 4 отражен возврат поставщику излишне уплаченной суммы аванса.

По окончании квартала в таблице выводится итоговая сумма доходов. У нас в примере она составила 47 600 рублей. Остальные таблицы заполняются в течение 2, 3 и 4 кварталов. В них подводятся итоги доходов по кварталам и нарастающие итоги за полугодие, 9 месяцев и год. Представим, что в следующих периодах никаких операций у нас не было, тогда оставшиеся таблицы будет такими:

В некоторых случаях плательщики УСН-Доходы показывают в КУДИР и расходы. Таких случая фактически два:

Расходы за счет выплат на содействие безработных граждан;
Расходы за счет субсидий, полученных в рамках программы поддержки СМСП.

Эти суммы отражаются сразу в двух графах – как доходы и как расходы. В итоге они взаимопогашают друг друга и не оказывают никакого влияния на расчет базы для налога.

Пример оформления такой записи вот:

Справка к разделу I не заполняется, в ней проставляют сведения те, кто выбрал УСН с другой базой.

Шаг 3: Заполняем Раздел IV

В этом разделе приведена большая таблица, но в ней нет ничего сложного. Она разделена на 10 граф:

№ п/п – порядковый номер операции;
Дата и № первичного документа, подтверждающего операцию;
Период, за который оплачены взносы;
Графы 4-9 – виды взносов и выплат;
Графа 10 – итог по строке.

Как заполнять этот раздел? Если вы ИП, который работает один, без привлечения работников, то здесь надо указать оплату взносов в фонды за себя. Например, вы перечислили их всей суммой в марте: 29 354 рубля — на пенсионное страхование, 6 884 рубля – на медицинское страхование.

Заполненный раздел будет выглядеть так:

Далее останется только подвести итоги по кварталам и по периодам нарастающим итогом.
ИП с работниками в этом разделе должны показывать не только платежи за себя, но и суммы, уплаченные за своих работников, так как их в установленных пределах можно также вычесть из налога.

Организации заполняют КУДИР аналогично. На титульном листе указывают свое наименование, ИНН и КПП, адрес места нахождения. В отражении доходов различий никаких нет. В Разделе IV, также как и ИП с работниками, показывают суммы платежей за своих сотрудников.

Скачать заполненный образец, который был представлен в статье, вы можете по ЭТОЙ ссылке.

Скачать чистый КУДИР для заполнения можно здесь .

Книга учета доходов и расходов - важный налоговый регистр, применяющийся для фиксации хозяйственных операций и определения результата хозяйственной деятельности упрощенца.

Ознакомившись с этой статьей, вы:

узнаете, как с помощью Универсального отчета проверить корректность заполнения затрат на оплату труда, налогов и взносов и определить, какие действия нужно предпринять, чтобы эти расходы отразились в КУДиР;
получите ссылку на готовую настройку для использования ее в своей программе.

Ошибка заполнения расходов в КУДиР оплаты труда

В программе 1С поддерживается автоматическое заполнение отчета Книга доходов и расходов УСН : раздел Отчеты - УСН - Книга доходов и расходов УСН . Иногда возникает ситуация, когда данные в отчете заполняются некорректно, отсутствуют или неверно отражаются сведения. При этом никаких «объяснений» отчет не дает, и совершенно непонятно, где искать ошибку.

Для проверки данных по непринятому расходу на зарплату воспользуемся настройкой Универсального отчета по регистру Расходы при УСН .

Настройка Универсального отчета

Универсальный отчет в программе расположен в разделе Отчеты - Стандартные отчеты - Универсальный отчет .

Заполнение шапки отчета

В шапке отчета укажите:

Период - период составления отчета;
Регистр накопления - тип источника данных;
Расходы при УСН - наименование регистра, в котором хранятся данные по принятию расходов УСН;
Остатки и обороты - данные регистра Расходы при УСН .

Настройка отчета

Откройте настройку отчета по кнопке Настройки . Выберите Вид - Расширенный .

Для отчета Проверка включения расходов по оплате труда, налогов и взносов в КУДиР заполним вкладки:

Отборы ;
Поля и сортировки ;
Структура .

Вкладка Отборы

На вкладке Отборы по кнопке Добавить отбор укажите:

1-я строка:
- Поле - Вид расхода , Условие - В списке , Значение - Зарплата; Налоги (взносы) .

По кнопке Показать выберите команду показывать В шапке отчета .

Заполненная вкладка Отборы выглядит следующим образом:

Вкладка Поля и сортировки

На вкладке Поля и сортировки дополнительно к выставленным по умолчанию показателям по кнопке Добавить установите следующий показатель:

Регистратор .

Используя стрелки «вверх» и «вниз», расположите поля в порядке следования. Для более компактной формы отчета оставьте флажки только на следующих показателях:

Отражение в НУ ;
Регистратор ;
Сумма нач. остаток ;
Сумма приход ;
Сумма расход ;
Сумма кон. остаток .

В окне Сортировки по кнопке Добавить укажите систему упорядочивания данных в отчете:

Элемент расхода - По возрастанию ;
Вид расхода - По возрастанию .

Вкладка Структура

Исходная структура отчета содержит только детальные записи. Для построения собственной структуры отчета удалите настройку, заданную по умолчанию по кнопке Удалить .

По кнопке Добавить задайте группируемые поля, как показано на рисунке.

Формирование отчета

По кнопке Сформировать отчет будет построен по заданной настройками форме.

По отчету проверяем выполнение условий - зарплата:

начислена;
выплачена;
принимается в НУ.

Как видно из отчета, несмотря на то, что сотруднику Калининой С.В. была начислена и выплачена зарплата, не было выполнено третье условие для включения затрат по выплате зарплаты в расходы УСН: графа Отражение в НУ - Не принимаются . Ошибка кроется в указанном для Калининой С.В. способе отражения в НУ расходов по зарплате.

Изменив Отражение в УСН и перепроведя документы начисления и выплаты, отчет сформирует правильные данные:

Отражение в УСН - Принимаются .

Соответственно, расходы по зарплате Калининой С.В. отразятся в КУДиР за 1 кв. 2018

По данным рассмотренного отчета легко найти причину, по которой затраты на оплату труда, налоги и взносы не включаются в КУДИР, и определить, что нужно сделать, чтобы исправить ситуацию.

Чтобы каждый раз не пришлось настраивать отчет заново, БухЭксперт8 советует сохранить в 1С настройки по кнопке Сохранить вариант отчета .

После ввода наименования настройки, например, Проверка включения расходов по оплате труда, налогов и взносов в КУДиР, вам не придется каждый раз настраивать отчет заново. По кнопке Выбрать настройки достаточно обратиться к сохраненной настройке.

ООО на УСН "доходы". В книге доходов и расходов по УСН появился IV раздел " Расходы уменьшающие сумму налога....." Сюда вошли суммы оплаченные в ПФР,ФФОМС,ФСС,ФСС НС и т.д. В графе 2 данного раздела, необходимо указать дату и номер первичного документа. Какой первичный документ здесь указать, если п/поручение, то их может быть 5 и более, а строка на месяц одна.

в разделе IV Книги учета доходов и расходов необходимо указать все платежные поручения, на основании которых были уплачены страховые взносы.

Утвержденная Приказом Минфина России от 22.10.2012 №135н форма Книги учета доходов и расходов является шаблоном, на основании которого организации и предприниматели обязаны вести Книги учета доходов и расходов. В отличие от столбцов, количество строк Книги учета доходов и расходов не ограничено и зависит от количества хозяйственных операций (первичных документов), подлежащих отражению в Книге для корректного исчисления единого налога.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Главбух»

Страховые взносы, пособия по временной нетрудоспособности

Организации, которые платят единый налог с доходов, могут уменьшить сумму единого налога (авансового платежа за отчетный период) при упрощенке на сумму налогового вычета, который включает в себя три элемента *:

1) сумму взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, фактически уплаченных (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж);

2) сумму взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Этот вид расходов включается в состав налогового вычета при выполнении следующих условий:
– договоры заключены со страховыми организациями, имеющими действующие лицензии;
– предусмотренные договорами суммы страховых выплат не превышают размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ;

3) сумму выплаченных за счет средств организации больничных пособий за первые три дня нетрудоспособности в части, не покрытой страховыми выплатами, по договорам, указанным в пункте 2.

Такой порядок предусмотрен пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

Для расчета налогового вычета в книге учета доходов и расходов предназначен раздел IV . Правила заполнения этого раздела установлены в разделе V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н *.

Е.Ю. Попова

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. Приказ Минфина России от 22.10.2012 №135Н: Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения

5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".

5.2 . В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса , уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) *.

5.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

5.4 . В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция *.

5.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата страховых взносов, выплата пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренных в графах 4-9.

Эта статья будет посвящена особенностям заполнения КУДиР предпринимателям, которые выбрали УСН с доходов.

Принцип заполнения не сложный. В книге учёта доходов и расходов всего пять разделов, из которых предприниматель на УСН с дохода заполняет титульный лист, первый и четвёртый разделы.

Заполняем титульный лист

Титульный лист должен отражать год, за который заполняется книга, дату заполнения, название, ИНН, адрес и номер расчетного счета. Объект налогообложения будет просто «доходы». Заполненный образец титульника на рисунке ниже.

Заполняем первый раздел

Здесь нужно заполнять доходы кассовым методом. Это значит, что доходы должны отражаться в книге учёта доходов и расходов по факту поступления на расчетный счёт или в кассу предпринимателя. Приход денег может быть в виде платежного поручения, бланков строгой отчётности, либо Z-отчета.

Нужно будет заполнить табличку за каждый квартал. По итогу каждой таблички есть сумма за квартал, а начиная со второго квартала дополнительная строчка с накопительным сальдо за полугодие, девять месяцев и за год.

Итак, первый столбец предназначен для порядкового номера операции.

Второй - дата и номер документа, по которому осуществляется поступление наличности.

Третий - краткое описание операции, за что поступили деньги, если есть договор, то его также можно прописать.

Четвёртый - сумма прихода.

Пятый - не заполняем, поскольку этот столбец для тех, кто считает налог с разницы между доходами и расходами.

Но, есть исключения, когда и на УСН с дохода нужно заполнить пятый столбец.

Если предприниматель получал средства по программам поддержки безработных и поддержки малого предпринимательства, то расход и доход надо отразить в одной строке, тогда они зачтутся между собой и в итоге дадут ноль, что никак не повлияет на сумму налога.

Иногда случается и такое, что нужно оформить возврат денег. Ситуации бывают разные - товар не подошел, брак обнаружился. В таком случае в графе доходов отражаем сумму возврата с минусом.

Особенность для УСН с дохода при заполнении этого раздела - справку к нему заполнять не нужно, поскольку она предназначена для расчетов при другой базе.

Для примера возьмём следующие условия:

ИП Иванова Татьяна Васильевна предприниматель на УСН с дохода, занимается пошивом штор на заказ. В январе было отшито два заказа в ресторан и в театр, стоимостью 35000 рублей и 25000 рублей соответственно. Заказы были оплачены 20 и 25 числа. В конце месяца обнаружилась ошибка при раскладке ткани, ее ушло меньше во втором заказе, и стоимость была пересчитана в меньшую сторону на 1000 рублей. Также есть один сотрудник, зарплата которого 6500 рублей, взносы в пенсионный 1430 рублей, в ФФОМС 331,50 рублей, ФСС 188,50 рублей.

ИП получил субсидию по программе поддержки малого предпринимательства 20000 рублей и потратил ее на расходные материалы. Заполним первый раздел.

Заполняем четвёртый раздел

Предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, могут уменьшать свой налог на сумму оплаченных страховых взносов как за себя, так и за своих работников.

Четвёртый раздел нужен как раз, чтобы отразить эти страховые взносы.

Итак, в первом столбце - порядковый номер.

Во втором - дата и номер документа, по которому осуществлялись перечисления.

Третий столбец отражает год, за который взносы были перечислены.

С четвертого по девятый - суммы страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд медицинского страхования, ФСС на несчастные случаи, ФСС на случай временной нетрудоспособности, и по договорам добровольного страхования.

Десятый - итого сумма уплаченных страховых взносов.

В нашем примере предприниматель платит за себя фиксированные платежи в пенсионный фонд 23400 рублей за год и фонд медицинского страхования 4590 рублей за год, а также за своего работника ежемесячно в пенсионный фонд 1430 рублей, фонд медицинского страхования 331,50 рублей и фонд социального страхования 188,50 рублей. Заполним четвёртый раздел.

Уменьшить базу можно только на уплаченные взносы.
Касается это только тех взносов, которые начислены за текущий период. То есть уменьшить на сумму переплаченных когда-то взносов нельзя.
Взносы берутся только те, что начислялись в период применения УСН.
Уменьшить налог более чем на 50% для ИП и организаций, имеющих наемных сотрудников, невозможно. Это ограничение установлено законодательством. А вот ИП без сотрудников может уменьшить на всю сумму фиксированных платежей за себя.

Платить фиксированные платежи ИП может как всей суммой сразу за год, так и поквартально. Их нужно перечислить до 31 декабря отчётного года, а до 1 апреля следующего -1% от суммы дохода, превышающей 300 000 (то есть, если доходов получилось больше 300 тысяч, сумма свыше этого ограничения облагается налогом ставкой 1%). За сотрудников уплачивать взносы необходимо за каждый месяц.

В нашем примере предприниматель платит за себя фиксированные платежи в размере 23400 рублей в ПФ, 4590 рублей в ФФОМС за весь год.

Допустим, ИП платил фиксированные платежи поквартально, доходов в течение года больше не было. Тогда в таблице будут отражены следующие цифры: 5850 рублей - платеж в ПФ за квартал, 1147,5 рублей - платеж в ФФОМС за квартал. За своего сотрудника 1430 рублей - в ПФ, 332,5 рублей - в ФФОМС, 188,5 рублей - в ФСС ежемесячно.