1с 8.3 учет авансов полученных. Порядок отражения авансов, полученных от покупателей. НДС при списании товара
- Запись в регистр "НДС Покупки " обеспечивает попадание выданного аванса в книгу покупок.
Формируем книгу покупок
Формируем книгу покупок за 1 квартал:
А вот и полученный счет-фактура на аванс:
Смотрим итоговый НДС к возмещению за 1 квартал
Других хозяйственных операций в 1 квартале больше не было, а значит смело формируем "Анализ учета по НДС":
НДС к возмещению за 1 квартал получился 13 728 рублей 81 копеек:
2 квартал
Поступление товара
Заносим в программу поступление товара от ООО "Поставщик" 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС):
Создаём новый документ:
Накладная от поставщика будет такой:
В полученной от поставщика накладной сумма "без ндс" не была выделена отдельной строкой. Поэтому перед заполнением табличной части мы установили способ расчета налога как "НДС в сумме".
Разбираем проводки и движения регистров...
- Зачли ранее уплаченный аванс поставщику в дебет 60.01 в корреспонденции с кредитом 60.02 на сумму 90 000 рублей.
- 127 118.64 (150 000 за минусом НДС) ушли на себестоимость товара (в дебет 41.01 счета) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
- 22 881.36 ушли на "входящий" НДС, который мы примем к зачету (дебет 19.03) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60.01).
- Запись (со знаком +, приход) в этот регистр накапливает наш "входящий" НДС (аналогично записи в дебет 19 счета).
Регистрируем полученный счет-фактуру
Вместе с накладной ООО "Поставщик" передал нам обычный счет-фактуру от 01.04.2016 на сумму 150 000 рублей (включая НДС).
Для его регистрации заходим в только что созданный документ "Поступление товаров" и в самом низу:
- Забиваем номер и дату счета-фактуры от поставщика.
- Нажимаем кнопку "Зарегистрировать"
Не будем подробно разбирать проводки и движения этой фактуры, так как мы уже занимались этим в части.
Смотрим НДС к возмещению за 2 квартал
Вновь формируем "Анализ учета по НДС" (в этот раз за 2 квартал):
НДС к возмещению за 2 квартал получился равным 22 881.36:
Почему 22 881.36?
Это НДС с единственного счета-фактуры полученного от поставщика во втором квартале на сумму 150 000 (включая НДС): 150 000 * 18 / 118 = 22 881.36.
А как же уже принятый к зачету НДС в размере 13 728.81 за 1 квартал по уплаченному авансу в размере 90 000, спросите вы?
И будете совершенно правы.
Ведь НДС с аванса, взятого нами в зачет в 1 квартале, должен быть начислен (восстановлен) нами к уплате во 2 квартале, когда поступил товар и нами был получен обычный счет-фактура от поставщика на полную сумму.
Именно на это нам и указывает запись в сером квадратике в отчёте по анализу НДС:
Делаем запись в книгу продаж
Чтобы восстановить взятый в зачет с уплаченного аванса НДС заходим в "Помощник по учету НДС":
В открывшемся документе переходим на закладку "Восстановление по авансам" и нажимаем кнопку "Заполнить":
Программа обнаружила, что аванс, НДС с которого был взят нами в зачет в 1 квартале, был зачтен (документ обычный счет-фактура по тому же покупателю и договору) во 2 квартале.
И теперь его НДС нужно восстановить к уплате через книгу продаж - иначе мы бы взяли в зачет НДС с аванса дважды:
Проводим документ "Формирование записей книги продаж" через кнопку "Провести и закрыть":
Разбираем проводки и движения регистров документа записи книги продаж...
- Восстанавливаем НДС с выданного в 1 квартале аванса в дебет 76.ВА (НДС по выданным авансам) в корреспонденции с кредитом 68.02.
Каждый бухгалтер рано или поздно сталкивается с авансовыми платежами (будь то своим поставщикам или с авансами от покупателей) и в теории знает, что согласно требованиям НК РФ (ст. 154, п. 1; ст. 167, п. 1, пп. 2) с аванса необходимо исчислять НДС на дату его получения. О том, как это сделать на практике счёта-фактуры на аванс в программе 1С 8.3, - наша сегодняшняя статья.
Делаем первоначальные настройки
Заглянем в учётную политику компании и проверим, правильный ли режим налогообложения у нас указан: ОСНО. В разделе «Налоги и отчёты» в закладке «НДС» программа даёт нам выбор нескольких вариантов для регистрации счетов-фактур на аванс (рис. 1) (эта настройка нужна нам, когда мы выступаем в роли продавца).
Мы можем не регистрировать счета-фактуры на аванс в 1С, если:
- аванс был зачтён в пятидневный срок;
- аванс был зачтён до конца месяца;
- аванс был зачтён до конца налогового периода.
Наше право - выбрать любой из них.
Разберём зачёт выставленных авансов и авансов от покупателя.
Учёт в 1С авансов выданных.
Для примера возьмём торговую организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с оптовой компанией ООО «ОПТ» на поставку товара. По условиям договора мы оплачиваем поставщику аванс в размере 70%. После чего получаем товар и расплачиваемся за него окончательно.
В БП 3.0 оформляем банковскую выписку «Списание с расчётного счёта» (рис. 2).
Обращаем внимание на важные детали:
- вид операции «Оплата поставщику»;
- договор (при оприходовании товара договор должен быть идентичен банковской выписке);
- процентную ставку НДС;
- зачёт аванса с НДС автоматически (иной показатель указываем в исключительных случаях);
- при проведении документа мы обязательно должны получить корреспонденцию 51 счёта с авансовым счётом поставщика, в нашем примере это 62.02. Иначе счёт-фактура на аванс в 1С не будет выписан.
Получив оплату, ООО «ОПТ» выставляет нам авансовый счёт-фактуру, который мы также должны провести у себя в программе 1С (рис. 3).
На его основании мы вправе принять сумму НДС по авансу к вычету.
Благодаря галочке «Отразить вычет НДС в книге покупок» счёт-фактура автоматически попадает в книгу покупок, и при проведении документа мы получаем бухгалтерскую проводку с образованием счёта 76.ВА. Обратите внимание, что код вида операции 02 программой присваивается самостоятельно.
В следующем месяце ООО «ОПТ» отгружает нам товар, мы его приходуем в программе с помощью документа «Поступление товара», регистрируем счёт-фактуру. Счета учёта расчётов с контрагентом не исправляем, погашение задолженности выбираем «Автоматически». При проведении документа «Поступление товара» мы обязательно должны получить проводку по зачёту аванса (рис. 4).
При оформлении документа «Формирование записей книги продаж» за февраль мы получаем автоматическое заполнение вкладки «Восстановление НДС» (рис. 5), и эта сумма восстановленного НДС попадает в книгу продаж отчётного периода с кодом операции 22.
Для отражения окончательной оплаты поставщику можем скопировать и провести уже существующий документ «Списание с расчётного счёта», указав нужную сумму.
Формируем книгу покупок, где отражается сумма нашего вычета НДС по предоплате с кодом 02 и книгу продаж, где мы видим сумму восстановленного НДС после получения товара с кодом вида операции 21.
Учёт в 1С авансов полученных
Для примера возьмём знакомую нам организацию ООО «Лютик» (мы), которая заключила договор с фирмой ООО «Атлант» на оказание услуги по доставке товара. По условиям договора покупатель ООО «Атлант» оплачивает нам аванс в размере 30%. После чего мы оказываем ему необходимую услугу.
Методика работы в программе та же самая, как и в предыдущем варианте.
Оформляем поступление аванса в 1С от покупателя документом «Поступление на расчётный счёт» (рис. 6), с последующей регистрацией авансового счёта-фактуры, которая даёт нам бухгалтерские проводки по начислению НДС с аванса (рис. 7).
Зарегистрировать счёт-фактуру на аванс в 1С можно непосредственно из документа «Поступление на расчётный счёт», а можно воспользоваться обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс», которая расположена в разделе «Банк и касса». В любом случае она сразу попадает в книгу продаж.
В момент проведения документа «Реализация услуги» аванс покупателя будет зачтён (рис. 8), а при оформлении документа «Формирование записей книги покупок» (рис. 9) сумма НДС с аванса полученного будет принята к вычету, счёт 76.АВ закрыт (рис. 10).
Для проверки плодов своей работы бухгалтеру обычно достаточно сформировать книги покупок и продаж, а также проанализировать отчёт «Анализ учёта по НДС».
Работайте в 1С с удовольствием!
Если у вас остались вопросы по счетам-фактурам на аванс в 1С 8.3 - смело задавайте их нам на выделенную . работают 7 дней в неделю и помогут в самых сложных ситуациях в налоговом и бухгалтерском учёте.
При получении аванса организацией-плательщиком НДС предприятие должно выставить счет-фактуру на эту сумму. Для автоматизации регистрации счетов фактур на аванс в 1С 8.3 (как и в 8.2) Бухгалтерии предусмотрена специальная одноименная обработка. Она позволяет сделать с помощью нажатия нескольких клавиш нужные документы.
Рассмотрим, как это реализовано в программе .
Данную инструкцию также же можно использовать для регистрации счета-фактуры на аванс в 1С 8.2. Механизм в этих программах аналогичен.
Предположим, что клиент перечислил на счет нашей организации 100 рублей в счет будущих накладных. Отразим эту операцию с помощью документа « с»:
Если мы посмотрим проводки, то увидим, что вся сумма попала на счет авансов 62.02:
Создание счет-фактуры на аванс, полученный в 1С
Существует два способа создания авансовых счет-фактур — ручной и автоматический. Рассмотрим их подробнее.
Ручной способ
Чтобы зарегистрировать документ в ручном режиме, достаточно выбрать пункт «Создать на основании» — «Счет-фактура выданный» в документе на аванс:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Откроется форма счета-фактуры:
После чего достаточно будет только проверить её и нажать на кнопку «Провести», чтобы отразить движение в системе.
Автоматический способ
Если в течение периода авансовых платежей много, не всегда удобно создавать их по одному. Для этого в системе 1С 8.3 есть обработка, которая регистрирует счета-фактуры в автоматическом режиме. Она расположена в меню «Банк и касса» — «Счета фактуры на аванс»:
Откроется форма обработки, в которой необходимо указать период, за которой необходимо формировать документы и организацию:
После этого достаточно нажать кнопку «Заполнить»:
В статье рассматривается порядок регистрации в «1С:Бухгалтерии 8» счетов-фактур при поступлении авансов от покупателя. Специалисты 1С:ИТС приводят варианты выставления счетов-фактур на аванс и на практическом примере разъясняют, как в программе с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс» выполнить пакетный ввод «авансовых» счетов-фактур за указанный период. Подробно рассматривается настройка параметров учетной политики организации в части порядка регистрации счетов-фактур на аванс, а также порядок нумерации выданных счетов-фактур, в том числе реализованный в соответствии с разъяснениями Минфина России*. Приведенная информация поможет пользователю определить, каким образом регистрировать счета-фактуры на аванс и нумеровать счета-фактуры выданные.
При поступлении аванса от покупателя организация - налогоплательщик НДС обязана выставить счет-фактуру на аванс и исчислить НДС.
Для выписки счетов-фактур на аванс в программе «1С:Бухгалтерия 8» существуют два варианта создания документа Счет-фактура выданный с видом счета-фактуры На аванс : вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов) и автоматически (списком) с помощью обработки .
Вариант № 1 - вместе с регистрацией документов поступления денежных средств (авансов)
Денежные средства, поступившие на расчетный счет, регистрируются с помощью документа . Если поступившие денежные средства являются авансом, то на основании документа Поступление на расчетный счет можно сразу выписать «авансовый» счет-фактуру.
О том, как выписывать «авансовые» счета-фактуры на основании документа Поступление на расчетный счет , вы можете прочитать в статье «Продажа готовой продукции оптом (предоплата - отгрузка) » на ИТС http://its.1c.ru/db/hoosn#content:83:2 (см. операцию «2.2 Оформление счета-фактуры на аванс».
Вариант № 2 - автоматически (списком) с помощью обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс»
Данный вариант рекомендуется использовать, когда общее количество выданных счетов-фактур велико и необходимо автоматизировать их выписку. В этом варианте регистрация счетов-фактур может выполняться за один день или за произвольный период.
Для использования варианта № 2 необходимо настроить порядок регистрации счетов-фактур на авансы, принятый организацией в учетной политике.
Описание варианта № 2 рассмотрим на примере.
Пример
Выполняются следующие хозяйственные операции (см. таблицу):
Настройка учетной политики организации
Для выполнения операции 1 «Настройка учетной политики организации» (см. таблицу) необходимо на закладке НДС указать параметры учетной политики. Настройка учетной политики позволяет обработке отслеживать сроки выписки счетов-фактур.
В случае отсутствия учетной политики за необходимый период следует ее создать.
Изменение параметров Учетная политика организаций (рис. 1):
1. Вызовите из меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организаций .
2. Выберите организацию и период применения учетной политики.
3. Нажмите кнопку Изменить текущий элемент .
Рис. 1
Настройка закладки Общие сведения учетной политики (рис. 2):
1. Установите переключатель Общая в поле Система налогообложения - в этом случае появляется закладка НДС .
2. При применении ЕНВД для некоторых видов деятельности необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности .
3. При осуществлении производственной деятельности (выполнении работ, оказании услуг) следует установить флажок Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг , при осуществлении розничной торговли - флажок Розничная торговля .
Рис. 2
Настройка закладки НДС учетной политики (рис. 3):
В поле Порядок регистрации счетов-фактур на аванс можно выбрать один из предложенных вариантов регистрации счетов-фактур на авансы:
1. Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . Данный вариант установлен в программе по умолчанию. При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме. Исключением являются суммы предоплаты, которые зачтены в день их получения, по таким поступившим суммам счета-фактуры на аванс обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс не создаются.
2. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не были зачтены в течение 5 календарных дней после их получения. Этот вариант реализует правило, закрепленное в пункте 3 статьи 168 НК РФ , в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней после ее получения, если отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг, передача имущественных прав) в счет полученной предоплаты производится также в течение указанных пяти дней (письмо Минфина России от 06.03.2009 № 03-07-15/39).
3. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение месяца, в котором они были получены. Согласно разъяснениям Минфина России, приведенным в письме от 06.03.2009 № 03-07-15/39 , для непрерывных долгосрочных поставок товаров (оказание услуг) в адрес одного и того же покупателя (поставка электроэнергии, нефти, газа, оказание услуг связи и т. п.) счета-фактуры на авансы полученные в счет таких поставок выставляются покупателям не реже одного раза в месяц, не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. При этом сумма предоплаты определяется как разница между полученной в соответствующем месяце оплатой и стоимостью отгруженных в течение этого месяца товаров (работ, услуг).
4. Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца налогового периода . При данном варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться только по тем суммам предоплаты, которые не зачлись в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены. Вариант предназначен для организаций, которые готовы противостоять возможным претензиям налоговых органов в части сроков выставления счетов-фактур на аванс. Существует позиция, что платежи нельзя признать авансовыми, если оплата и отгрузка товара произошли в одном налоговом периоде. Поскольку налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ), то на авансы, полученные в том квартале, в котором отгружен товар (выполнены работы, оказаны услуги), счета-фактуры продавец выставлять не должен.
5. Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ) . Вариант предназначен для организаций, деятельность которых подпадает под действие пункта 13 статьи 167 НК РФ , т. е. которые занимаются изготовлением товаров (работ, услуг) (по перечню, определяемому Правительством РФ) с длительностью производственного цикла свыше шести месяцев. В случае получения предоплаты за указанные товары (работы, услуги) эти организации вправе определять момент возникновения налоговой базы как день отгрузки (передачи) этих товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Один из выбранных вариантов будет применяться ко всем договорам в организации.
Если договор с конкретным покупателем имеет особенности, то для этого договора можно установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс. Для этого в форме договора нужно снять флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике и выбрать необходимый элемент из списка (рис. 6).
Рис. 3
Выписка счета покупателю
Для выполнения операции 2 «Выписка счетов покупателю» (см. таблицу примера) необходимо создать документ Счет на оплату покупателю . Документ не формирует проводок.
Создание документа Счет на оплату покупателю (рис. 4):
1. Вызовите из меню: Продажа - Счет .
2. Кнопка Добавить .
Рис. 4
Заполнение шапки документа Счет на оплату покупателю (рис. 5):
1. В поле Склад выберите склад, с которого планируется отгружать товары.
2. В поле Контрагент выберите покупателя из справочника Контрагенты .
3. В поле Договор выберите договор с покупателем. Внимание! В окне выбора договора отображаются только те договоры, которые имеют вид договора С покупателем (рис. 6).
4. В поле Банковский счет выберите банковский счет для перечисления денежных средств от покупателя.
Рис. 5
Рис. 6
Флажок Регистрировать счета-фактуры на аванс в порядке, соответствующем учетной политике снимается, когда для конкретного договора необходимо установить индивидуальный порядок формирования счетов-фактур на аванс, отличный от настроек учетной политики (см. рис. 3).
В поле Обобщенное наименование товаров для счета-фактуры на аванс указывается наименование товаров (работ, услуг) (из справочника Номенклатура ), которое будет вставляться в «авансовый» счет-фактуру, выдаваемый покупателю в случае отсутствия счета на оплату. При выписки счета в «авансовый» счет-фактуру, в поле Номенклатура (обобщенное наименование) , переносится номенклатура, указанная в счете.
Заполнение закладки Товары документа Счет на оплату покупателю (рис. 7):
1. Нажмите кнопку Добавить .
2. В поле Номенклатура выберите реализуемые товары (в справочнике Номенклатура наименование товара, как правило, находится в папке Товары ).
3. Заполните остальные поля, как показано на рисунке 7.
4. Для сохранения документа нажмите кнопку Записать .
5. Для вызова печатного бланка Счета используйте кнопку Счет на оплату .
6. Кнопка ОК .
Рис. 7
По аналогии с данным документом создаются еще два счета на оплату покупателю:
Поступление авансов от покупателя
Для выполнения операции 3 «Поступление авансов от покупателя» (см. таблицу примера) необходимо создать документ на основании документа Счет на оплату покупателю . В результате проведения документа Поступление на расчетный счет будут сформированы соответствующие проводки.
Создание документа Поступление на расчетный счет (рис. 8):
1. Вызов из меню: Продажа - Счет .
2. Выделите документ-основание (Счет на оплату покупателю ).
3. Щелкните по кнопке Ввести на основании .
4. Выберите Поступление на расчетный счет с видом операции документа Оплата от покупателя . При этом на основании документа Счет на оплату покупателю создается и автоматически заполняется новый документ Поступление на расчетный счет . Необходимо проверить заполнение его полей и отредактировать их.
Заполнение документа Поступление на расчетный счет (рис. 8):
1. В поле от укажите дату оплаты в соответствии с банковской выпиской.
2. В поле Вх. номер введите номер платежного поручения покупателя.
3. В поле Вх. дата введите дату платежного поручения покупателя.
4. В поле Счет расчетов проверьте, чтобы был указан счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
5. В поле Счет авансов проверьте, чтобы был указан счет 62.02 «Расчеты по авансам полученным».
6. В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.
7. Заполните остальные поля, как показано на рисунке 8.
Рис. 8
Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .
На рисунке 9 представлен результат проведения документа Поступление на расчетный счет .
Рис. 9
По аналогии с данным документом создаются еще два документа Поступление на расчетный счет :
От 12.05.2012 на сумму 1 500 000 руб.;
От 12.06.2012 на сумму 2 000 000 руб.
В результате проведения этих документов будут также сформированы проводки, отражающие поступление авансов от покупателя:
1. Дебет 51 «Расчетные счета» - Кредит 62.02 «Расчеты по авансам полученным» - 1 500 000,00 руб.
2. Дебет 51 «Расчетные счета» - Кредит 62.02 «Расчеты по авансам полученным» - 2 000 000,00 руб.
Регистрация счетов-фактур на аванс списком
Для выполнения операции 4 «Регистрация счетов-фактур на аванс списком» (см. таблицу примера) необходимо выполнить обработку Регистрация счетов-фактур на аванс .
Обработка предназначена для автоматического формирования документов Счета-фактуры выданные с видом На аванс .
Запуск обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 10):
Вызовите из меню: Продажа - Ведение книги продаж - Регистрация счетов-фактур на аванс .
Заполнение шапки обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 11):
1. В полях Период с... по... выберите период, за который выполняется обработка.
2. Щелкните на гиперссылку Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . При этом появляется окно Учетная политика организаций (см. рис. 3), в котором на закладке НДС указан вариант регистрации счетов-фактур на авансы.
3. Щелкните на гиперссылку Единая нумерация всех выданных счетов-фактур . При этом появляется окно Настройка параметров учета (рис. 12), в котором на закладке НДС можно определить порядок нумерации выданных счетов-фактур:
- Единая нумерация всех выданных счетов-фактур - все выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, независимо от их вида, в частности, «авансовые» счета-фактуры не будут иметь префикс «А». Настройка установлена по умолчанию и вступает в действие после обновления конфигурации до релиза 2.0.39.6. При переходе на данную нумерацию счета-фактуры выставленные ранее не перенумеровываются;
- Отдельная нумерация счетов-фактур на аванс с префиксом «А» - выставленные счета-фактуры будут нумероваться в хронологическом порядке последовательно, за исключением «авансовых» счетов-фактур, которые имеют отдельную нумерацию с добавлением префикса «А». Этот режим использовался до внесения изменений в настройки параметров учета (до релиза 2.0.39.6).
Возможность единой нумерации всех выданных счетов-фактур реализована в связи с разъяснениями Минфина России, приведенными в письме от 10.08.2012 № 03-07-11/284. В нем финансовое ведомство указало, что порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке (пп. «а» п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При этом отдельная нумерация счетов-фактур на авансы Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрена. Обращаем ваше внимание, что налоговые органы допускают наличие в счетах-фактурах дополнительных сведений (письмо ФНС России от 12.03.2012 № ЕД-4-3/4061@ вместе с письмом Минфина России от 09.02.2012 № 03-07-15/17). В частности, номер, присвоенный в хронологическом порядке, может дополняться буквенным обозначением, например, буквой «А» для авансовых счетов-фактур. Таким образом, если организация присвоила номера счетам фактурам не в хронологическом порядке, то в соответствии с нормами налогового законодательства РФ ответственности за это для налогоплательщика не предусмотрено. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 169 НК РФ организация может принять НДС к вычету.
Рис. 11
Рис. 12
Заполнение табличной части обработки Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 13):
1. Нажмите кнопку Заполнить для автоматического заполнения табличной части обработки на основании данных учета. При заполнении списка анализируются остатки авансов, полученные от покупателей, на каждую дату за указанный период. Не учитываются суммы авансов, по которым еще не наступил срок регистрации счета-фактуры либо счет-фактура не регистрируется. Если в более ранний период (не охваченный запущенной обработкой) был аванс, на основании которого не выписан счет-фактура, то строка с таким авансом также помещается в табличную часть обработки и выделяется красным цветом. Критериями данного анализа являются выбранный пользователем период и настройки учетной политики (или договора с покупателем).
2. После заполнения списка можно изменить данные полей, например, скорректировать суммы авансов (поле Сумма аванса ) и др.
3. Нажмите кнопку Выполнить для формирования и проведения счетов-фактур на аванс.
4. Нажмите кнопку Список счетов-фактур (выд.) для просмотра списка созданных счетов-фактур за указанный период (рис. 14). Для просмотра и редактирования откройте каждый документ Счет-фактура выданный (рис. 15).
Рис. 13
Рис. 14
Редактирование документа счет-фактура выданный (рис. 15):
1. В открывшемся окне Счет-фактура выданный поля документа будут автоматически заполнены.
2. Флажок Исправление номер устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.
3. Поле Вид счета-фактуры заполняется по умолчанию значением На аванс .
4. Поле Номенклатура (обобщенное наименование) заполняется автоматически данными из счета на оплату (см. рис. 7) или (в случае отсутствия счета) данными из справочника Договоры контрагентов (см. рис. 6).
5. Поля Дата и Номер платежно-расчетного документа заполняются автоматически данными из документа Поступление на расчетный счет .
6. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур .
8. Проведите документ, нажав кнопку Провести .
9. Для вызова печатного бланка Счета-фактуры используйте кнопку Счет-фактура .
10. Кнопка ОК .
Рис. 15
Для просмотра проводок, сформированных при проведении документа Счет-фактура выданный, нажмите кнопку Результат проведения документа . На рисунке 16 представлен результат проведения документа.
Рис. 16
Счета-фактуры выданные регистрируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (рис. 17) и книге продаж (рис. 18).
Для вызова печатной формы журнала можно использовать меню Продажа - Ведение книги продаж - Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 , также данный журнал можно вызвать из меню Покупка - Ведение книги покупок - Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 .
Рис. 17
Формирование печатной формы книги продаж (рисунок 18):
1. Вызовите из меню: Продажа - Ведение книги продаж - Книга продаж по Постановлению № 1137 .
2. В полях Период с... по... выберите период, за который формируется книга.
3. С помощью кнопки Настройка выберите ЗАО «ТФ-Мега» (рис. 19).
4. Нажмите кнопку Сформировать .
Рис. 18
В базе 1С 8.3 Бухгалтерия восстановление НДС отражается в регистрах учета НДС. Влияет на формирование Книги продаж и Книги покупок и образует бухгалтерские записи: Дт 19 Кт 68.
Восстановленную сумму входного НДС, ранее принятого к вычету, следует указать в Книге продаж. Для включения восстановленного налога в Книгу продаж служат счета-фактуры, по которым входной НДС был принят к вычету.
Для отражения операции по восстановлению НДС в 1С 8.3, следует зайти в меню Операции, затем в Регламентные операции по НДС:
Кнопка Создать – Восстановление НДС:
Восстановление НДС ранее принятого к вычету в 1С 8.3
Рассмотрим пример восстановления НДС в 1С 8.3 с товаров, которые использовались на непроизводственные нужды предприятия.
Допустим, организация провела торжественный вечер. Для этих целей использовалась посуда, купленная ранее. При покупке посуды с НДС, товар был оприходован на склад, оплачен, получен счет-фактура от поставщика и НДС предъявлен к вычету в 2015 году. То есть ранее в 1С 8.3 была сформирована проводка по НДС: Дт 68.02 Кт 19.3.
Для проведения вечера посуда была списана со склада: Дт 91 Кт 10.3. Это значит, что часть НДС с оприходованной ранее посуды следует восстановить, то есть вернуть в бюджет, так как этот товар не был использован в производственных целях.
Прежде всего в 1С 8.3 делаем запись в операции по восстановлению НДС. Кнопкой Добавить выбираем поставщика данного товара:
и счет-фактуру, по которому был получен этот товар:
В 1С 8.3 открывается полный список всех полученных счетов-фактур от данного поставщика. Выбрав нужный счет-фактуру, добавляем его в список.
Далее заполняем все реквизиты. Сумму, по которой был восстановлен НДС, ставим вручную на основании Акта списания, то есть на какую сумму со склада была отпущена посуда. По примеру это 500 000 руб. Соответственно, НДС к восстановлению составит 90 000 руб.= 500 000 * 18%:
Если нет счета-фактуры, допустим, истек срок хранения, то записи в Книгу продаж можно внести по бухгалтерской справке с расчетом суммы НДС, подлежащей восстановлению.
В 1С 8.3 НДС может восстанавливаться по всем документам и операциям, приведенным в открывшемся перечне, при заполнении документа. Все операции записываются аналогично:
В результате образуется проводка:
Также следует восстанавливать НДС с ранее приобретенной либо построенной недвижимости, которая используется в непроизводственных целях. Механизм заполнения документа аналогичен выше приведенному примеру.
Восстановление НДС с авансов выданных
Как отразить восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщику в 1С 8.2 на примере рассмотрено в
НДС восстанавливается по авансам, по которым НДС был ранее предъявлен к вычету.
Допустим, при оплате авансовых платежей на предприятии применили вычет НДС, а поставщик уплатил или заявил сумму НДС с полученного аванса.
Для получения вычета основанием служит . Документ выписывается на размер оплаты. По факту отгрузки осуществляется восстановление сумм как у покупателя, так и у поставщика.
Если налогоплательщик не заявлял сумму НДС к вычету, то нет необходимости восстанавливать налог.
В том периоде, когда товар реально поступит и будет оприходован на склад, следует провести восстановление налога в сумме авансового платежа. После чего можно произвести вычет на основании счета-фактуры на поставку по соответствующей накладной.
Восстановление НДС с авансов полученных
При получении от покупателя аванса предприятие формирует счет-фактуру на аванс в двух экземплярах. Первый заносится в Книгу продаж, а второй – отдается покупателю.
Авансовый счет-фактура после отгрузки заносится в Книгу покупок, а новый документ следует отразить в Книге продаж как реализацию. Фактически производится восстановление суммы в периоде отгрузки.
Сумма полученного авансового платежа может не совпадать с фактически отгруженными материальными ценностями. Налогоплательщик разницу возвращает или оформляет новую счет-фактуру на аванс на размер превышения.
Как найти и исправить ошибки по НДС в 1С 8.3, механизмы проверок расчета НДС, как пользоваться сервисом 1С Сверка данных учета НДС рассмотрено в нашем видео:
Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка...